02. 11. 2023 печать Для того чтобы не платить НДС в 2024 году, организации и ИП, работающие в сфере общественного питания, должны выполнить условия, связанные с уровнем заработной платы, сложившимся в отрасли в регионе, где осуществляется деятельность, на конец 2023 года.
Уровень оплаты труда согласовывается в соответствии с данными RSV
Чтобы ввести пособие «на общественное питание» в 2024 году, требование по среднемесячной зарплате должно быть выполнено к концу 2023 года. Об этом Министерство финансов написало в письме №. 03-07-07/38826 от 27 апреля 2023 года.
Предприятия общественного питания не обязаны подавать в налоговые органы заявление или уведомление о применении льготы по НДС (письмо Минфина № 03-07-07/2566 от 19 января 2022 года).
При необходимости отказа от льготы необходимо подать заявление (это разрешено Налоговым кодексом РФ). Срок подачи — первый день квартала, в котором принято решение о начале уплаты НДС, форма заявления необязательна.
Когда необходима оптимизация НДС?
Как уже было сказано выше, оптимизация налогообложения — тема, интересующая многие компании.
Например, одной из причин оптимизации является исправление ошибок, допущенных при государственной регистрации компании или индивидуального предпринимателя (ИП). Как правило, эти процедуры осуществляются лицами, которые самостоятельно подают учредительные документы регистратору, не подозревая, что без соответствующего уведомления созданная организация автоматически переводится на ПСН и, соответственно, подлежит уплате НДС.
Подробнее: все налоги при ОСНО
Другой законной причиной оптимизации является наличие у налогоплательщика доходов, которые могут быть освобождены от НДС. Однако при наличии особых обстоятельств! В статье 149 Налогового кодекса приведены десятки оснований для оптимизации. Однако большинство из них являются специализированными. То есть они предназначены только для определенных видов деятельности, например, пассажирских, медицинских, преподавательских и многих других услуг.
Здесь также есть несколько ловушек.
Например, если льготный вид деятельности подлежит лицензированию, то организация (индивидуальное предприятие) может освободиться от НДС только при наличии лицензии (пункт 149 статьи Налогового кодекса РФ). Однако при наличии оснований можно подать в ФНС уведомление об использовании права на освобождение от НДС.
Еще одна возможность оптимизировать НДС — переход на специальный налоговый режим (например, на упрощенку (глава 26.2 НК РФ) или к индивидуальному предпринимателю с патентом (глава 26.5 НК РФ). В этом случае такой «особый статус» не признается зарплатой для обложения НДС и, соответственно, не подлежит уплате (за некоторыми исключениями).
Законные способы оптимизации НДС
Следует понимать, что постоянное совершенствование методов налоговых проверок (в том числе с использованием материалов и цифровых комплексов ФНС России) позволяет сразу выявлять попытки снижения НДС незаконными способами (например, свертывание бизнеса, закрытие пустых помещений, бизнес за 1 день и т. д.).
Примером законодательной проверки может служить статья 54.1 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает перечень ограничений на уменьшение налоговой базы или уменьшение суммы налога в результате подачи недостоверных деклараций. При этом факты, подтверждающие такие предполагаемые действия, могут быть самыми разными, например.
При определении вышеуказанной ситуации налоговый орган должен доказать умышленный характер. В противном случае суд может не принять этот довод и встать на сторону налогоплательщика.
Рекомендуем к прочтению: судебная практика по НДС
Чтобы избежать судебных споров, каждый налогоплательщик должен знать, что действующее законодательство позволяет физическим лицам пойти на некоторую правовую оптимизацию и минимизировать сумму, уплачиваемую в бюджет. В частности, возможны следующие варианты.
Ограничения налогоплательщиков по переходу на упрощенный режим налогообложения определены статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации о применении статей 346.43 — 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, исходя из анализа практики совершения налоговых правонарушений, можно с уверенностью утверждать, что использование существующих правовых возможностей снижения НДС является единственной защитой хозяйствующих субъектов от государственных санкций со стороны органов государственной власти.
Как показывает практика, сегодня все ранее разработанные способы оптимизации НДС не работают и могут доставить массу проблем не только налоговым органам, но и обычным контрагентам (поставщикам, покупателям). Необходимо использовать законные альтернативы, если таковые имеются!
Оптимизация НДС в 2023 году
Статья «Коммерсанта» об оптимизации НДС, ее преимуществах и о том, как законно оптимизировать НДС в 2023 году.
Разработка в полноэкранном режиме.
Фото Алексея Зотова, Коммерсантъ.
НДС — это налог на добавленную стоимость, косвенный налог, взимаемый при продаже большинства товаров и услуг. Сумма платежа определяется разницей между себестоимостью продукта и его продажной ценой. Налог уплачивается производителем сырья, используемого в производстве продукта. НДС уплачивается производственной компанией, если товар продается в магазинах. Розничный продавец уплачивает платеж, когда продукт продается в розницу.
Где можно получить освобождение от НДС.
От уплаты НДС освобождаются как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Главное условие для получения освобождения — доход от реализации, не требующей уплаты НДС, не должен превышать 2 млн рублей за три предыдущих месяца.
Игорь Симонов, юрист и управляющий директор юридической фирмы «Гагарин» в Москве, сказал.
Некоторое время существовала тенденция, когда налоговые органы требовали проявления должной осмотрительности при сотрудничестве с контрагентом, но сейчас она менее выражена. Это означает, что при поиске и переводе денег контрагенту необходимо предпринимать определенные действия. В некоторых случаях, с точки зрения бизнеса, эти действия были нецелесообразны и непрактичны. Например, посещение офиса торгового партнера во Владивостоке или в другом месте, за тысячи километров.
Очевидно, что бизнес не следовал этой политике, и налоговые органы впоследствии установили, что вы не проверили присутствие этого контрагента, что послужило основанием для признания вас виновным, например, в недобросовестных действиях и занижении государственных налогов. У него был офис, он платил аренду и т. д. Но при этом проблема возникала в большинстве случаев не из-за этого контрагента, а из-за последующих компаний в цепочке, которые сами занижали НДС. Тогда налоговые органы предъявляли вам требования, понимая, что вы не можете решить эти проблемы.
Текущая тенденция, назовем ее «крах бизнеса». Это последний случай, с которым мы сталкиваемся в рамках налоговых проверок и даже уголовных дел. Суть системы заключается в том, что налогоплательщики решают реструктурировать и разделить свой бизнес, чтобы избежать уплаты НДС.
В худшем случае происходит так, что люди, которые должны работать по трудовому договору, выходят в самостоятельные организации, то есть индивидуальные предприниматели, а сам бизнес выводится из-под общего режима налогообложения, потому что люди переходят на «упрощенку». НДС взиматься не будет.
Налоговые органы трактуют это следующим образом. Форма предпринимательской деятельности не изменилась, и предприятие должно платить НДС по общей системе, но вы снизили налоговую базу под предлогом того, что позволили частным предпринимателям, которых вы объявили торговыми партнерами. Недостаток бюджетных средств.
Исходя из законодательства, налогоплательщики имеют возможность уменьшить свою налоговую базу, если смогут доказать, что основная цель реструктуризации — экономическая, а не уменьшение налоговой базы. Однако реальная практика показывает, что суды редко принимают доводы налогоплательщика и чаще соглашаются с позицией налоговых органов и доказательствами того, что принятые меры направлены на искажение информации о фактах хозяйственной деятельности.
Налоговые органы трактуют это как искажение. Потому что на самом деле вы работаете так же, а цель — снизить налоговые платежи, что недопустимо с точки зрения государства. И суды, как правило, принимают решение в пользу налоговых органов».
Василий Кузнецов. Группа «Прямая речь».
Шесть способов законно уменьшить НДС
НДС — это налог на добавленную стоимость. Он представляет собой увеличение стоимости товаров и услуг. Ставка НДС обычно составляет 20%, но бывают и исключения.
Режим 10/110 — предоплата поставок товаров, облагаемых по ставке 10%. Расчет производится следующим образом. Умножьте сумму на 10/110. Например, предположим, вы заплатили ₽ 275 000. НДС в этом случае рассчитывается так: 275, 000 × 10 / 110 = 25, 000 ₽,
20/120 при аренде государственного имущества и при перепродаже транспортных средств и техники, приобретенных физическими лицами. Чтобы рассчитать НДС, умножьте цену товара или услуги на 20/120. Например, предположим, вы заплатили ₽360 000 за аренду здания. НДС составит 360 000 × 20 / 120 = ₽60 000.
Полный перечень товаров и операций, облагаемых по пониженным ставкам НДС, приведен в статье 164 Налогового кодекса. Пункт 1 — для ставки 0%, пункт 2 — для ставки 10% и пункт 4 — для режимов 10/110 и 20/120.
Представьте, например, что вы продаете товары, такие как фитнес-оборудование. НДС платит покупатель, потому что вы включаете сумму налога в цену товара, а вы, продавец, перечисляете эти деньги в свой бюджет и сообщаете об этом в налоговые органы.
Например, предположим, вы покупаете товар на сумму 600 000 ₽. В эту стоимость входит цена самого товара — ₽500, 000 и НДС 20% — ₽100, 000. После получения выручки продавец платит ₽100 000 в налоговую инспекцию. Для продавца это выходной НДС. Для покупателя это входной НДС.
Исходящий НДС оплачивает покупатель.
Входной НДС — это сумма, уплаченная в момент покупки.
Затем тренажеры были перепроданы в магазине за ₽1, 200, 000. В эту цену также включен НДС 20% (₽200, 000). Однако, поскольку часть НДС уже была включена при покупке тренажера, при получении выручки в налоговые органы будет уплачено ₽100 000 вместо ₽200 000. Каждый последующий контрагент платит НДС только с добавленной стоимости товара.
Сумма НДС к уплате в налоговую инспекцию = НДС на выходе — НДС на входе
Для тренажеров сумма НДС к уплате рассчитывается следующим образом
200, 000 ₽ — 100, 000 ₽ = 100, 000 ₽ должны быть уплачены.
Кто и когда платит НДС?
НДС уплачивается компаниями и индивидуальными предпринимателями в разных случаях. Например, в случае «НДС — это не налог, но это налог и это не налог»: в случае.
Становятся плательщиками НДС в силу разовой сделки. ИП на упрощенной системе налогообложения не должен платить НДС, но если предприниматель арендует помещение у государства или продает конфискованное имущество, то ему придется заплатить НДС. Полный перечень таких случаев — статья 161 ФНС России,
Ввоз товаров из-за границы. Это касается компаний и ИП на всех налоговых режимах, включая упрощенку, патент и налог на профессиональный доход.
Способы уменьшения НДС
Существуют различные законные способы уменьшить или избежать уплаты НДС.
Освобождение от уплаты НДС. От НДС освобождаются некоторые виды деятельности, например, медицинское обслуживание и страхование. Полный список можно найти в статье 149 Федерального налогового кодекса РФ.
Как правило, эти услуги относятся к лицензируемым видам деятельности. Чтобы избежать уплаты НДС, необходимы подтверждающие документы, например, лицензия или регистрационное удостоверение на медицинские изделия.
Бизнесмен или ИП может не платить налог, если соблюдаются некоторые из следующих условий
Доход от реализации непокупаемых товаров, работ или услуг — не более 2 млн рублей за последние три месяца.
Предприятия либо вообще не торгуют товарами, либо учитывают доходы в этой сфере отдельно, собирают их на отдельные банковские счета и ведут отдельную бухгалтерскую отчетность.
Чтобы прекратить уплату НДС, необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующий документ.
Документация должна быть представлена в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, в котором предполагается не платить налог. Освобождение от НДС действует в течение одного года, после чего документ необходимо заверить.
Использование льготных коэффициентов для некоторых категорий товаров. Для некоторых товаров применяется пониженная ставка НДС. Например, в случае с мукой, маслом и хлебом товары экспортируются по ставке 10 % — 0 %. При этом нулевая ставка не освобождает от сдачи отчетности и выставления счетов-фактур.
Льготные налоговые ставки, по определению, распространяются на товары, включенные в Федеральный налоговый список России. Все, что вам нужно сделать, — это указать нужный коэффициент в книге продаж.
Вы работаете с контрагентом, который платит НДС добросовестно. Выгоднее покупать товары и услуги у компаний с НДС. Например, вы покупаете фитнес-оборудование у производителя с НДС, и он честно заплатил эту сумму в налоговую инспекцию. Теперь, когда вы продаете оборудование конечному покупателю, вы перечисляете небольшую сумму налога в ФНС.
Если поставщик окажется недобросовестным и не заплатит НДС, налоговая служба увидит, что вы не заплатили налог. Вам снова придется отдать 20%, но уже от своей прибыли, а не от рыночной цены.
Чтобы заплатить разницу, а не всю сумму, вам понадобится счет-фактура от поставщика с указанием входного НДС. Они регистрируются в вашей книге покупок, и вычеты НДС принимаются к вычету.
Если вы сомневаетесь в контрагенте, обратитесь к книге продаж на конец квартала, в котором вы производите расчеты. Это документ, на основании которого регистрируется счет-фактура.
Проверить контрагента можно и до подписания договора.
Проконтролируйте НДС или наименование партнера с помощью сервисов контроля контрагентов, например, бесплатного сервиса Т-Банк. Собирайте данные о партнерах из налоговых органов, Верховного суда и других дел. Проверяет, есть ли у контрагента налоговые обязательства.
НДС Баланс входного и выходного НДС: чем выше входной НДС, тем меньше сумма, уплачиваемая в налоговые органы. НДС может быть уменьшен на сумму НДС, уплаченную поставщикам товаров и услуг. Подробнее о скидках по НДС см. в статье 171 Налогового кодекса РФ.
Предположим, что в конце марта вы примерно рассчитали сумму НДС, которую вам предстоит заплатить в первом квартале. Внезапно, 25 марта, ваш производственный НДС увеличился на ₽1, 000, 000, 000, потому что клиент сделал авансовый платеж в размере ₽6, 000, 000. В этом квартале придется заплатить больше налогов. Чтобы этого избежать, попросите поставщика закупить материалы в оставшиеся шесть дней до конца квартала и отправьте в налоговую инспекцию счет-фактуру, подтверждающий, что вы оплатили товар, включая НДС. Например, вы можете заказать материалы, которые вам не нужны в данный момент, но понадобятся в следующем квартале. Главное — проверить свои расходы до конца текущего квартала, чтобы уменьшить налоговый счет.
Откройте бизнес в особой экономической зоне (ОЭЗ). Резиденты ОЭЗ обычно освобождаются от некоторых налогов. Например, в зоне «Сколково» предприятия в зоне ОСЗ освобождаются от уплаты НДС на 10 лет. Исключение составляют предприятия, импортирующие товары в Россию.
Чтобы получить право на освобождение, необходимо представить в налоговые органы следующие документы
Ознакомиться со всеми российскими ИЭЗ и соответствующими приоритетами можно на сайте Министерства экономического развития.
Продлить срок уплаты авансовых платежей. Данная рекомендация не способствует снижению НДС, но способствует переносу даты окончательной уплаты налога. Послушайте, как это работает. Платите НДС с доходов, включая авансовые платежи. Вы можете заключить договор поставки в конце квартала и договориться с торговым партнером о получении авансового платежа в следующем квартале. Заплатите НДС по истечении трех месяцев.
Списание РКО в Т-банке
Доступ к бухгалтерии, овердрафту и круглосуточная поддержка.