Убедитесь в наличии всех необходимых лицензий и согласований
Некоторые виды строительных работ требуют обязательного участия в саморегулируемой организации (СРО). СРО — это некоммерческие организации, объединяющие компании одной отрасли и выдающие лицензии на определенные виды работ.
Оказываемые услуги должны обязательно соответствовать тому виду строительных работ, на который у вас есть лицензия СРО.
Для вступления в СРО необходимо зарегистрировать в Национальном реестре специалистов (НРС) не менее двух сотрудников-специалистов и еще не менее трех специалистов. Работники-специалисты могут занимать такие должности, как водители, монтажники, инженеры, операторы, инженеры, строители, монтажники, лифтеры и сварщики. Производственная структура, технические средства организации и система управления качеством строительно-монтажного проекта также должны соответствовать минимальным требованиям СЦ.
Поэтому лицензии на производство работ могут выдаваться без ограничений по мощности, и заниматься ими можно на всей территории России.
Подготовьте надлежащие сметы и договоры строительного подряда
Перед началом работ составляется смета. В этом документе фиксируются все затраты, необходимые для строительства или ремонта объекта. Строительные материалы, оплата труда, хозяйственные нужды и т. д. Смета служит основой для разрешения разногласий между заказчиком и подрядчиком при определении объема и стоимости работ. Если в ходе работ необходимо изменить оценку, рекомендуется заключить дополнительный договор. Другой вариант — предусмотреть при подготовке документа возможность отчуждения цен (например, на 10 %) и в этом случае процесс реферирования.
При каждой покупке инвентаря и стройматериалов рекомендуется сохранять сопроводительную документацию: сертификаты, чеки и т. д. Это позволит вам отслеживать оценку, своевременно сверять ее и обеспечивать надлежащий учет всех затрат.
Контракты на строительство, приложения и дополнительные соглашения включают
Обратите внимание на правильность заполнения и подписания уполномоченными лицами основных документов при строительстве, например, КС-2, КС-3, КС-6 (КС-6А) или РД-11-05-2007, ЭСМ-6.
Правильно оформляйте покупки при оплате наличными
Деловые расходы целесообразно оплачивать с помощью визитной карточки или расчетного счета. Например, в случае со строительными материалами, если вам необходимо расплатиться наличными, лимит расчетов по одному договору между юридическими лицами не должен превышать 100 000 рублей. Несоблюдение этого правила наказывается штрафом: 40-50 000 рублей для организаций, 4-5000 рублей для работников и индивидуальных предпринимателей. Если вы платите, например, наличными, вы остаетесь на виду у того, кто оформлял документы на покупку или проверял транспортировку товара.
с
Посмотрите на коэффициент налоговой нагрузки.
Чтобы найти коэффициент налоговой нагрузки (КНН), разделите сумму всех налогов и взносов, уплаченных в бюджет, на сумму всех расходных операций и умножьте полученное на 100 %. ФНС ежегодно публикует среднее значение КНП в зависимости от отрасли. Отметим, что для строительной отрасли этот показатель на 2023 год составляет 11,1 %. Дополнительно можно использовать налоговые расчеты.
Кроме того, платите подоходный налог и страховые взносы в полном объеме за наемных и работающих по Гражданскому кодексу (ГК) сотрудников.
Самозанятые и правильно работающие
Если в вашей строительной группе есть самозанятые производители, попросите каждого из них предоставить чек, выписанный на мое налоговое приложение или аналогичный банковский сервис. Это предусмотрено в разделе 14(1) Федерального закона №. 422 от 27. 11. 2018 г. Реквизиты могут быть отправлены в электронном или печатном виде. При оплате наличными чек должен быть вручен лично в момент оплаты.
Заключите соглашение с каждым индивидуальным предпринимателем. Рекомендуется добавить следующую фразу. «Клиент освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов в соответствии со статьей 2(8) 422-ФЗ с ноября 2018 года».
Если банк запрашивает документы и информацию, относящиеся к вашей операции, рекомендуется ответить на запрос своевременно. Например, если вы приобретаете наличные строительные материалы, будьте готовы подтвердить факт покупки и доставки на строительную площадку. Если по какой-то причине документы отсутствуют, объясните свои действия, ответив на запрос.
Обратитесь к консультанту по вопросам соблюдения законодательства.
Ответственность за самозанятость: как составлять договоры, чтобы избежать риска?
Самостоятельная занятость всегда сопряжена с риском. Проблемы могут возникнуть из-за задержек в работе, низкого качества услуг или отсутствия чеков. Вы можете обезопасить себя в ряде ситуаций, если подробно оговорите условия договора с подрядчиком. Давайте рассмотрим, как правильно определить обязанности самонанимателя, что это дает заказчику и какие риски вы можете минимизировать.
Основные риски при работе с самозанятыми
Самозанятые, или плательщики подоходного налога с внештатных профессий (НДФЛ), имеют особый статус, который позволяет им работать с вами по гражданско-правовому договору (ГПД). Несмотря на простоту, работа с самозанятыми сопряжена с некоторыми серьезными рисками.
Совместная деятельность по договору ГПХ может быть опасной, особенно если проверяющий орган установит, что за договором скрываются рабочие отношения. За обычных физических лиц клиенты платят подоходный налог и страховые взносы, в то время как индивидуальные предприниматели не обязаны этого делать. Однако налоговые органы внимательно следят за компаниями, сотрудничающими с индивидуальными предпринимателями, чтобы убедиться, что эти отношения не являются рабочими.
Если налоговая служба что-то заподозрила, используется система оценки рисков, чтобы определить, стоит ли проводить более глубокий анализ, который проводится автоматически. Если компания концентрируется на более чем одной точке риска, может быть применен ручной контроль. Это требует объяснений. Если возникают дополнительные подозрения, могут быть приняты более серьезные меры, такие как допрос или выборочные проверки.
Обычно причиной перестраховки являются клиенты, но самозанятые могут увеличить риск, выдавая ошибочные чеки или выдавая чеки без предупреждения об утрате режима НДП.
Как минимизировать риск: риск переквалификации нельзя полностью исключить, но его можно снизить, если правильно составить договор и определить ответственность подрядчика при утрате режима самозанятости или других нарушениях.
В обычных обстоятельствах клиенты не обязаны платить подоходный налог и страховые взносы от имени самозанятого лица, однако они могут быть признаны налоговым агентом. Например, если платежи производятся после того, как самозанятое лицо утратило свой статус, или если чек не был выдан. В таких случаях клиенту придется заплатить налог и взносы и подать заявление.
Как минимизировать риск: чтобы избежать этого риска, в контрактах следует прописывать ответственность подрядчика при полном выполнении обязательств, включая невыдачу чеков и потерю статуса.
Если самозанятый не выдает чеки, заказчик может потерять возможность учитывать расходы. Это особенно важно для тех, кто работает в условиях упрощенной или общей системы налогообложения. Без чека расходы считаются неучтенными, что может негативно сказаться на упрощенной системе налогообложения и налоговой базе.
Как минимизировать риски: один из способов — заключить договор, по которому ответственность за невыдачу чека несет подрядчик. Это минимизирует проблемы, но риски можно полностью исключить, если использовать специальную электронную платформу для работы с фрилансерами.
Платформа Yazanyat автоматически создает чек после каждого платежа. Его можно легко найти в личных шкафах. Исполнительное имущество может быть проверено до начала работы и до оплаты. Это исключает риск выдачи денег людям, потерявшим статус плательщика. Платформа также гарантирует, что сервисные чеки всегда будут получены.
Как определить ответственность самозанятого по договору подряда
Определение ответственности самозанятого по контракту — ключевой момент для минимизации рисков при работе с таким типом исполнителей. В договор необходимо включить следующие ключевые моменты.
Если индивидуальный предприниматель не выполняет свои обязательства, заказчик имеет право на штрафы, компенсацию и возмещение ущерба. Примером пункта о невыполнении обязательств может быть. «Если подрядчик не выполняет свои обязательства по настоящему контракту, заказчик имеет право потребовать неустойку в размере 0,3 % от суммы невыполненных работ за каждый день просрочки». Кроме того, заказчик имеет право потребовать полной компенсации за любой ущерб, причиненный нарушением исполнителем своих обязательств».
Если фрилансер не выполнит работу в указанный срок, заказчик может взыскать неустойку и потребовать возмещения убытков. Формулировка договора выглядит следующим образом. Исполнитель обязуется выполнить свои обязательства в срок, указанный в договоре. В случае просрочки подрядчик обязан выплатить неустойку в размере 0,3% от стоимости невыполненных работ за каждый день просрочки».
В случае некачественного оказания услуг заказчик имеет право потребовать возмещения ущерба или компенсации. В договоре может быть предусмотрено следующее. «Исполнитель обязуется предоставить услуги в соответствии с требованиями заказчика. ‘Если качество услуг низкое, заказчик имеет право потребовать устранения недостатков. Если дефекты не могут быть устранены, заказчик может потребовать компенсации в размере 100 % стоимости некачественно выполненной работы».
Индивидуальные предприниматели обязаны выдавать чеки на полученную компенсацию в установленные сроки. Если этого не происходит, в договоре должны быть указаны следующие последствия. «Подрядчик обязан выдать заказчику чек в течение трех календарных дней с момента получения оплаты». В случае невыполнения этого требования подрядчик обязан выплатить неустойку в размере 1 % от стоимости проекта за каждый день просрочки и возместить все убытки, связанные с отсутствием чека.»
Если индивидуальный предприниматель перестает быть плательщиком НПА, он должен уведомить об этом клиента. Ответственность за неуведомление может быть выражена следующим образом. «Если контрагент утрачивает право на применение специального налогового режима «Налог на доходы физических лиц», он обязан уведомить об этом клиента не позднее следующего дня после даты утраты режима. . В противном случае контрагент обязан возместить все убытки, причиненные молчанием, и уплатить штраф в размере 50 % от суммы договора в течение пяти рабочих дней с момента дисквалификации.» Следуя этим рекомендациям и правильно прописав обязанности самозанятых в договоре, клиенты могут снизить риск сотрудничества, защитить себя от нарушений и обеспечить соблюдение своих прав.
Риски подрядчика: как получить свои заработанные трудом деньги
Долгое время в судебной практике доминировала позиция, согласно которой при установлении договорных отношений стороны не могут договориться о сроках таким образом, чтобы их исчисление каким-либо образом было связано с поведением другой стороны или третьих лиц.
В договорах строительного подряда часто применяется следующая схема Каждый субподрядчик выполняет часть работ на строящемся объекте и передает результаты работ генеральному подрядчику по акту КС-2, а последний передает генподрядчику весь проект. Заказчик. Затем заказчик финансирует деятельность генерального подрядчика, а генеральный подрядчик оплачивает счета субподрядчикам.
Судебная практика по вопросам наличия финансирования или включения оговорок об условных платежах, которые зависят от подписания актов KS-11 и KS-14, не способствует заключению условных сделок. Суды поддерживают подрядчиков (субподрядчиков), исполнивших свои договорные обязательства без уведомления, и разрешают иски о взыскании задолженности за выполненные, но не оплаченные работы.
В результате внесения изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации ситуация изменилась, и законодательство по данному вопросу было значительно либерализовано. В настоящее время статья 327.1 Гражданского кодекса РФ позволяет стороне поставить условием исполнения обязательства по оплате совершение другой стороной определенных действий, предусмотренных договором, или наступление иных обстоятельств, предусмотренных договором. Это включает в себя полную зависимость от воли одной из сторон. Разъяснение такого толкования содержится в п. 23 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 54 от 22 ноября 2016 г. С другой стороны, до сих пор нет единого правового подхода к вопросу о том, насколько широки пределы усмотрения сторон в структуре долговых отношений при использовании условного исполнения одной стороной или третьим лицом.
Положения статьи 327.1 ГК РФ и соответствующие разъяснения Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22 ноября 2016 года, статья 54 (статья 23), не решают следующих вопросов Подрядчик (субподрядчик) может получить оплату за выполненные работы, только если стороны обусловили их выполнение договором подряда и договор не был заключен. По истечении оговоренного периода времени условие должно быть исполнено безоговорочно.
При отсутствии такой оговорки в договоре образуется пробел, создающий неопределенность для кредитора.
В таких случаях суд применяет принципы разумности, справедливости и добросовестности для установления обстоятельств, связанных с исполнением договора (сдача работ, выполненных субподрядчиком и переданных генподрядчику, уплата цены подрядчиком заказчиком), удовлетворения иска о взыскании задолженности за выполненные работы.
Выгодные судебные дела. Две компании заключили договор субподряда. В договоре стороны предусмотрели, что оплата окончательного платежа в размере 5 % от стоимости проекта подлежит взысканию генподрядчиком после подписания акта приема-сдачи выполненных работ по объекту. КС-11: Строительные работы выполнялись субподрядчиком, но не были оплачены генподрядчиком, поскольку генподрядчик ссылался на положение об отсрочке платежа в договоре. Субподрядчик был вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности. Суд третьей инстанции по делу № A29-6692/2017 удовлетворил иск субподрядчика.
В данном деле суд рассмотрел недобросовестное поведение генподрядчика при исполнении обязательств перед субподрядчиком и заказчиком. Суд установил, что акт приема-передачи был подписан сторонами, что было потрачено много времени и что генподрядчик не предпринял никаких действий для получения денег от заказчика. В результате все разумные сроки ожидания уже прошли, а задержка в оплате работ не соответствовала принципам разумности и добросовестности и, по сути, являлась злоупотреблением правом.
Суд пришел к аналогичному выводу при схожих обстоятельствах: решение от 17 апреля 2018 г. 17AP-2483/2018-G Дело A60-53207/2017, решение от 17 марта 2017 года 17AP-19730/2017-GA Дело A71-12903/2017 (решение приведено в исполнение), решение от 3 марта 2018 года 9. 09AP-66453/2017 Дело A40-14355/2017.
Однако «маятник» правосудия движется в обратном направлении. Арбитражный суд Поволжского округа не согласился с выводом нижестоящего суда, удовлетворившего иск компании о получении окончательного платежа (постановление Поволжского округа от 11. 12. 2017 № Ф06-27102/2017) — заключение по монтажу формы КС-11 между генподрядчиком и заказчиком Окончательный расчет еще не получен, так как не подписан акт установки и приемки комплексной конструкции комплексной конструкции, если строительно-монтажные работы не завершены.
Поскольку дело находится на рассмотрении в новом раунде, окончательный вывод делать рано. В другом случае (без задач). Проект был выполнен и сдан генподрядчику в рамках АКТ КС-2 два года назад. До сих пор акт КС-11 не подписан. Суды первой и второй инстанций пришли к выводу, что обязательным условием для получения подрядчиком оплаты является факт подписания КС-11 и что окончательный срок оплаты не истек, поскольку строительство объекта не завершено.
Решением суда первой инстанции в удовлетворении иска было отказано. Решение 18-го АЕА Решение суда первой инстанции было утверждено. Дело будет рассмотрено апелляционным судом.
Если судебная практика пойдет по такому негативному сценарию, то можно предположить, что подрядчик, полностью выполнивший свою роль на строительной площадке, никогда не сможет получить последующий платеж. В то же время генеральный подрядчик будет иметь неограниченный доступ к деньгам, выплаченным субподрядчику.
Что делать подрядчику в таком случае? Ответ на этот вопрос лежит на поверхности. Чтобы избежать правовой неопределенности на этапе заключения договора, рекомендуется еще на стадии его составления продумать все возможные последствия для обеих сторон в случае неисполнения обязательств. К условным событиям относятся те, которые указаны в качестве конкретных условий в договорных положениях, и стороны обязаны выполнить свои условные обязательства при наступлении условия.
Если в договоре нет указания на конкретный срок возникновения условия, обязанная сторона должна исполнить обязательство в разумный срок после получения соответствующего требования, если такое требование не исполнено. Они обратились в суд за взысканием невостребованных денежных средств и обосновали свои требования, исходя из общих норм Гражданского кодекса РФ о принципе недопустимости злоупотребления правом и необходимости соблюдения добросовестности сторон.