Продавцы жилой недвижимости получают от покупателя доход в виде оплаты за проданную недвижимость, с которого они должны заплатить налог в размере 13%. Кроме того, он должен подать отчет в ФНС за полученные деньги, заполнив форму 3-НДФЛ о продаже квартиры в 2023 году для подачи в 2024 году.
С 2024 года будет применяться новая форма декларации. Ее необходимо заполнить в 2023 году. Актуальная форма доступна в PDF внизу статьи.
Новая форма 3-НДФЛ для подачи декларации в 2024 году
В соответствии с действующим законодательством налоговые декларации о доходах физических лиц регулярно меняются. При подаче декларации 3-НДФЛ необходимо убедиться, что вы заполнили актуальную форму, применимую к году подачи декларации.
С 1 января 2024 года физические лица 15. 10. 21 № ЕД-7-11/903@.
В декларацию внесено изменение — в разделе № 2 теперь обязательно указывается код вида дохода (эти коды можно найти в приложении 3 нового Порядка уплаты федерального налога).
Кому нужно подавать декларацию при продаже квартиры?
Все граждане, которые продадут квартиру в 2021 году, не будут обязаны заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году.
Продавцы жилья обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ, если квартира находилась в собственности менее расчетного срока. Как правило, это пять лет, но в некоторых случаях срок владения ограничивается тремя годами.
Ситуации, когда необходимо подавать 3-НДФЛ, если квартира находится в собственности менее трех лет:
В остальных случаях, когда квартира была приобретена в собственность, минимальный срок проживания ограничивается пятью годами.
Поэтому, если человек продает недвижимость, которая находилась в собственности менее пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), он должен заявить об этом в налоговые органы, подав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.
Если же квартира находилась в собственности более пяти лет (трех лет), то заполнять отчетность в ФНС не нужно.
Имущественные скидки и подоходный налог
Граждане обязаны уплачивать подоходный налог со своих доходов. В отношении доходов от продажи квартир, домов, земельных участков и дач налог исчисляется по ставке 13 % от налоговой базы.
Базой является разница между полученным доходом и имущественными вычетами, предоставляемыми физическим лицам при продаже недвижимости в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
В частности, в отношении квартир человек имеет право на вычет в размере одного миллиона рублей или фактических расходов на объект жилья. Эта сумма уменьшает базу для расчета подоходного налога физического лица, тем самым уменьшая сумму уплаченного налога. Иными словами, вычет по недвижимости — это налоговое преимущество, предоставляемое гражданам для снижения налоговой нагрузки.
Продавцы квартир имеют право выбирать вид вычета, который они получают для уменьшения налоговых поступлений.
Целесообразно выбирать тот вид вычета, который больше, т.е. наиболее выгодный для продавца.
Как рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц с продажи квартиры?
Налог с продажи квартиры рассчитывается по следующим видам
Налог на доходы физических лиц = 13% * (цена продажи квартиры — восстановление имущества).
Крайний срок уплаты налога — 15 июля года, следующего за годом продажи. Для недвижимости, проданной в 2023 году, натуральный подоходный налог должен быть уплачен до 15 июля 2024 года.
Пример расчета налога при продаже квартиры:
Гражданин в 2023 году продает двухкомнатную квартиру. Цена по договору купли-продажи составляет 3 800 000 рублей. Заинтересованное лицо приобретает жилье в 2021 году за 3 200 000 рублей и имеет договор, подтверждающий эту стоимость.
Поскольку жилье находилось в собственности всего два года, в 2024 году необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог.
Срок подачи декларации истекает 30 апреля 2024 года.
Крайний срок уплаты налога — 15 июля 2024 года.
В качестве скидки вы можете заработать стоимость покупки в 1 000 000 или 3 200 000. Конечно, гораздо выгоднее заработать на стоимости.
Налог = 13% * (3. 800. 000-3. 200. 000) = 78, 000 рублей.
Сроки и порядок подачи заявления 3-НДФЛ в 2024 году
По квартирам, проданным в 2023 году, заявление необходимо подать до 30 апреля 2024 года включительно. Сам налог можно оплатить до 15 июля 2024 года.
Заявление можно заполнить в рукописном виде, на компьютере, в программе или в личном кабинете налогоплательщика.
Заполненный вариант необходимо представить в ФНС по месту жительства в печатном виде, по почте или через офис налоговой службы на сайте.
Продавец квартиры сам решает, каким способом ему удобнее подать декларацию.
Как заполнить декларацию, если квартира 2023 продается менее чем за 3 (или 5) лет владения?
Перед заполнением декларации важно убедиться, что новая форма 3-НДФЛ действительна для 2024 года. /903@. Отчеты по старой форме ФНС не принимает.
Прежде чем заполнять форму вручную или с помощью компьютера без использования программного обеспечения и личного кабинета на сайте ФНС, следует внимательно ознакомиться с правилами оформления, изложенными в ссылке на процесс заполнения 3-НДФЛ — Требования.
Продавец квартиры должен заполнить несколько листов, в том числе титульный лист, два раздела, первое приложение и расчеты к нему, а также шестое приложение.
Сначала в приложении 6 указываются выбранные вычеты6 , затем в приложении 6 появляются источники дохода и рассчитываются доходы. В разделе 2 рассчитывается налог. Он переносится в раздел 1.
В таблице ниже поясняется, какие поля и какие листы заполняются для разделов за 2023 год.
Укажите строку Бюллетеня 3-НДФЛ в строке.