Работа с самозанятыми — выгодный вариант для юридических лиц. Они могут нанять исполнителя для выполнения разового задания или сезонного объема работ, не уплачивая страховые взносы и подоходный налог. Оплата товаров, заданий или услуг может производиться как наличными, так и банковским переводом на карту.
Однако юридические лица не могут оформлять только номера банковских карт. Для целей бухгалтерского учета бухгалтерская служба должна выписать платежное поручение. Как правило, они составляются по общим правилам. В нем определяются номер и дата, сумма, информация о плательщике и получателе, банковские реквизиты. Главное — правильно сформулировать назначение платежей самозанятым лицам, работающим по найму у юридического лица, чтобы избежать проблем с банками и налоговыми органами.
Что можно уточнить.
Если выплаты самозанятым осуществляются ООО или ИП, необходимо уточнить назначение платежа.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то для определения назначения платежа можно использовать следующие виды платежей. ‘Оплата бухгалтерских услуг по договору (счету) № 000 от хм. хм. хм. хм. хм’.
Ниже приведен образец заполнения платежного поручения для определения назначения платежа для оплаты услуг по самозанятости.
В нем не следует указывать, что
При перечислении денег индивидуальному предпринимателю в назначении платежа нельзя писать слова, связанные с трудовыми отношениями. Заработная плата, премии, авансы и т. д. Эти выплаты относятся только к работникам, деятельность которых прекращена. На них также перечисляются индивидуальный подоходный налог, пенсионные взносы и взносы на социальное страхование. Сотрудничество с индивидуальными предпринимателями осуществляется по договору ГПХ и оплачивается за выполнение конкретных задач. Поэтому учет заработной платы не представляется возможным.
Если такая формулировка существует, у регулирующих органов есть основания полагать, что сотрудничество компании с самозанятыми подменяет трудовые отношения, чтобы избежать уплаты подоходного налога и взносов в пенсионные и страховые фонды. В результате банковские счета могут быть заблокированы. Налоговые инспекторы также могут быть привлечены к ответственности за неуплату налогов и взносов.
Код дохода.
Еще одним важным условием для целей оплаты в платежных поручениях для самозанятых является код определения дохода (поле 20 «Наименование дохода»). Введенный с 1 июля 2020 года, он решает проблему ошибочного снятия гражданско-правовых обязательств с доходов, которые не могут быть сняты. Соответственно, код указывает на то, что по нему банки могут определить категорию дохода, к которой относится гражданин, на чеке счета или карты.
Юридические лица связаны с индивидуальными предпринимателями на основании гражданско-правовых договоров, поэтому установлен код 1 (полный перечень кодов утвержден Указанием Центробанка от 22. 03. 2022 № 6104~У). К этой категории относятся выплаты с ограничениями по удержаниям. В этом случае они могут быть произведены в соответствии со статьей 99 закона № 229-ФЗ от 10 февраля 2007 года «Об обязательном порядке исполнения».
Риски для юридических лиц
Банки могут блокировать счета юридических лиц для оплаты физическим лицам. Помимо вышеупомянутых подозрений относительно обмена трудовыми отношениями, причиной могут стать платежи без каких-либо объяснений. К ним относятся многочисленные «подозрительные» операции с поручениями, деталями контрактов или счетами. Чтобы не привлекать лишнего внимания банка, можно уточнить назначение платежа: платежи производятся самозанятым гражданам за конкретные товары, проекты или услуги.
Еще одна опасность при сотрудничестве с самозанятыми — недействительный статус государственного служащего. Например, потому что сумма его годового дохода уже превышает 2,4 млн рублей или потому что он занимается деятельностью, запрещенной законом. 422-ФЗ, или снимается с учета без уведомления заказчика, или не зарегистрирован в системе «Мой налог».
Однако такое незнание не смягчает ответственности. В этом случае юридическое лицо становится налоговым представителем гражданина. Таким образом, оно приобретает обязанность уплатить ему страховой взнос в размере 13 % от суммы платежа, а также налоговый сбор. А если оно не узнает об этом вовремя — пеню и штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.
Чтобы избежать рисков, перед каждым платежом необходимо проверять статус ЭПД налогоплательщика. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы доступен специальный сервис. Здесь достаточно ввести свой НДС по самозанятости. Более неудобный вариант — организовать сотрудничество с индивидуальным предпринимателем через платформу Rocketwork. Перед каждым платежом автоматически проверяется имущество плательщика НДФЛ. Кроме того, автоматизируются и другие этапы — от привлечения и заключения электронных договоров до платежей и проверки выгрузки.
Как правильно оплачивать самозанятых с помощью банковского счета
Максимальная сумма, которую юридическое лицо может самостоятельно выплатить наличными по одному гражданско-правовому договору, составляет 100 000 рублей. При этом налоговые органы не «приветствуют» послабления. Чтобы обойти это ограничение, заключается много последовательных договоров ГПХ с контрагентами. Поэтому сумму, превышающую 100 000 рублей, необходимо оплачивать перечислением с расчетного счета. Более того, крупные юридические лица легко могут выплачивать таким образом и меньшие суммы. Ниже приводится точное описание того, как оплатить самозанятость с банковского счета.
Этап 1: Гражданско-правовой договор
Способ оплаты должен быть оговорен в гражданско-правовом договоре. Он заключается с самозанятым подрядчиком до начала его работы. Он носит характер обязательства. Проще говоря, если гражданско-правовой договор предусматривает, что юридическое лицо оплачивает работу самозанятого подрядчика путем перечисления с расчетного счета на банковский счет подрядчика, то он не вправе передать ему деньги наличными. В договоре указываются реквизиты банковского счета, на который должен быть осуществлен перевод. Индивидуальные предприниматели могут предоставить их, например, в заявлении или запросить непосредственно в отделении банка. Самозанятые подрядчики могут иметь только «обычный» банковский счет. Для уплаты подоходного налога с фрилансеров текущий счет не открывается. К этому счету можно «подключить» банковскую карту, что позволит легко тратить деньги, полученные от корпорации.
Этап 2: доставка счетов для оплаты
По завершении эргазии (услуги) самозанятое лицо предоставляет корпоративному иждивенцу счет-фактуру. Этот документ имеет свободную форму. На момент написания данного отчета (апрель 2022 года) функциональность налогового приложения не включает в себя инструмент выставления счетов-фактур. Поэтому «Самозанятые» могут использовать любой другой. Счета-фактуры можно отправлять в электронном виде. Разумеется, никаких строгих правил нет. Более того, даже сам документ является «необязательным». Однако рекомендуется сохранять договоры, акты приема-передачи и чеки.
Этап 3: настройка команд оплаты
На основании полученных счетов казначейство уставного органа формирует банковское платежное поручение. Этот документ определяет информацию, ранее полученную самозанятым исполнителем. Обычно в платежном поручении указываются следующие назначения: «от имени выполненного проекта» или «от имени оказанных услуг». Важно! Это перевод на счет физического лица, и он не сопровождается уплатой каких-либо необходимых налогов. Поэтому у некоторых банков могут возникнуть «вопросы». Подготовьте соглашение, подтверждающее, что деньги будут выплачены как абстрактному физическому лицу, так и самозанятому подрядчику.
Этап 4: Получение чека
После получения денег самозанятый художник должен предоставить чек, выписанный на электронную или, разумеется, «мою налоговую» форму заявления. Однако этот документ может быть выдан не сразу, так как банковские переводы могут «затянуться» до нескольких рабочих дней. Индивидуальный предприниматель обязан предъявить чек сразу после зачисления денег на его счет (а не представлять платежное поручение сразу после зачисления денег на его счет). Затем у него есть время до девятого числа следующего календарного месяца, чтобы передать документ юридическому лицу. Например, если компания платит индивидуальному предпринимателю 15 марта, чек должен быть представлен до 9 апреля, если дата — 30 марта, и до 9 апреля, если дата — 1 марта. На практике, однако, эти документы обычно представляются быстрее. Электронные чеки имеют такую же юридическую силу, как и физические, поэтому индивидуальные предприниматели могут отправлять их по электронной почте, в мессенджерах в виде файлов или скриншотов. Этот документ хранится в деловом досье вместе с договорами, практикой и счетами-фактурами не менее пяти лет.