Сменные графики работы часто включают в себя работу в ночное время. Поэтому за такую работу сотрудники должны получать более высокую компенсацию в связи с увеличением объема работы. Работников часто волнует вопрос оплаты труда, особенно при работе в ночное время. Рассмотрим, как законодательство РФ относится к этому вопросу, как ведется учет при работе в нерабочее время и как рассчитываются выплаты. Это можно проиллюстрировать на конкретном примере. Как можно установить ротацию в организации?
Закон разрешает работать ночью
Большинство организмов функционирует днем, но особенности некоторых видов работ требуют вечернего (а иногда и ночного) функционирования. Именно для таких предприятий и существует режим ротации. Согласно ей, смена или целая смена обычно попадает в промежуток между часами, предназначенными для сна и отдыха. Положения об организации и оплате этого труда содержатся в статьях 96 и 154 Трудового кодекса РФ. Предполагает оплату труда в ночное время за заработную плату в размере, превышающем минимальный размер оплаты труда.
Сменами считаются ночные клубы.
Вопрос: Как должны оплачиваться сверхурочные в ночное время, когда происходит сокращение более длительных учетных периодов (например, кварталов)? Показать ответы.
Документация по оплате работы в ночное время
Предприятиям неизбежно придется регулировать условия организации и оплаты труда в нерабочее время. Это следует делать с помощью таких локальных актов, как.
Важно: Этот приказ требуется только в особых случаях. Для постоянных программ с ночными сменами достаточно указать порядок оплаты в регламенте.
Специальные отряды персонала
Определенные категории работников не имеют права на ночные смены, независимо от их мнения по этому поводу. Отдельный перечень определяет круг работников, которые могут участвовать в ночных работах при наличии их согласия.
К ночным работам не допускаются.
Работа в ночное время возможна с письменного согласия.
ПРИМЕЧАНИЕ! Работники, попадающие в эту категорию, должны быть письменно проинформированы о своем праве отказаться от работы в ночную смену и подписать форму согласия.
Факторы, определяющие размер оплаты за работу в ночное время
Законодательство предусматривает увеличение часовой оплаты за работу в ночное время по сравнению с дневным. Размер этой надбавки зависит от нескольких важных нюансов.
Размер доплаты за каждый час работы в ночное время не может быть менее одной пятой части нормальной дневной заработной платы (ст. 154 Трудового кодекса РФ, Постановление Правительства РФ от 22 июля № 554). 2008).
Примечание: Независимо от того, установлен ли в организации сменный или обычный график работы, оплата ночных часов производится по тем же принципам, с учетом доплаты.
Ночные командировки.
Если работник вынужден работать по ночам во время командировки, обязанность по выплате дополнительной заработной платы остается прежней. Единственное отличие заключается в том, что работодатель не обязан выплачивать дополнительное вознаграждение за ночное время, проведенное в пути к месту командировки, по собственному желанию и волеизъявлению.
Что происходит в случае сверхурочной работы в ночное время?
Другое дело, когда ночные часы предусмотрены рабочей программой, и возникает ситуация, когда они превышают норму, даже при наличии сменных программ. Как следует производить оплату в таких случаях?
К ночным часам необходимо применять как дополнительную плату, так и коэффициент сверхурочных. В первые два часа переработки этот коэффициент должен составлять 1,5, а в последующий год — два раза.
Примеры расчета ставок за работу в ночное время
Пример 1: Расценки за работу в ночное время при фиксированных окладах
Поливанов К. И. При окладе 25 000 руб. в месяц он работает в смену пять дней в неделю (с понедельника по пятницу). Его ночной перерыв составляет с 20:00 до 04:00. Согласно программе, в месяц бывает 10 смен. Согласно местной практике компании, за работу в нерабочее время устанавливается дополнительная ставка в размере 20%. Рассчитайте сумму доплаты.
В течение отчетного месяца Поливанов К. И. полностью отработал по часовой норме, которая соответствует производственному календарю (170 часов). Для ночных часов каждая смена составляет 6 часов (с 22:00 до 04:00), что за месяц составляет 6 x 10 = 60 часов. Необходимо найти среднюю почасовую оплату труда: 25 000 /170 = 147 рублей. Рассчитаем сумму ночных перерывов в час: 147 х 0. 2 = 29. 4 руб. За 60 нечасовых часов нужно заплатить 60 х 29,4 = 1764 рубля.
Пример 2. Оплата ночных часов почасовому работнику
Производственным календарем на отчетный месяц было предусмотрено 172 часа работы, Бельченко Л. А. отработала 176 часов. При этом сменная и почасовая оплата труда Бельченко составляет 100 руб. в час и имеет три часа ночной работы каждый день. За отчетный месяц у Берченко было 12 смен. Коэффициент «ночных», применяемый в компании, типичен — 20%. Рассчитайте дополнительные начисления.
Найдите количество ночных часов в месяц. Умножьте количество смен на количество нерабочих часов — 12 x 3 = 36 часов.
Узнайте, сколько времени вы переработали сверх нормы: 176 — 172 = 4 часа.
За работу в ночное время: 36 x 100 x 0,2 = 720 рублей премии.
За сверхурочную работу: за первые два часа 100 х 1,5 х 2 = 300 рублей — за оставшиеся два часа 100 х 2 х 2 = 400 рублей. Итого 300 + 400 = 700 рублей.
Помимо обычной зарплаты, бельченка должна получить дополнительно 720 + 700 = 1420 рублей.
Оплата за работу в дневную смену
Нормативные акты России и бывшего СССР не предусматривают дополнительной оплаты труда или компенсации за работу в ночное время. Что касается работы в ночное время, то право на получение дополнительной заработной платы возникает только в том случае, если вы работаете в несколько смен. Если организация организует работу в две и более смены в течение дня, каждая из которых имеет продолжительность больше установленной законом, это считается многосменным режимом работы.
В нашей статье описана дополнительная оплата за работу в ночное время при многосменном режиме.
Сколько часов работы считается ночным временем?
Согласно статье 96 Трудового кодекса РФ, ночным считается время с 22 часов вечера до 6 часов утра.
В случае многосменного режима работы дневная смена — это смена, непосредственно предшествующая ночной.
Работодатель устанавливает следующие смены: с 6 утра до 6 часов утра С 14 часов до 14 часов дня С 10 часов вечера до 10 часов вечера С 6 часов утра По этой системе смены с 14 до 22 часов являются ночными сменами.
Сколько дополнительных выплат я получу за работу в ночную смену?
Размер такого дополнительного вознаграждения не может быть меньше установленного законом. Поэтому размер доплаты за работу в ночную смену определяется Постановлением № 9, пункт 9 «а». № 194 ЦК КПСС, Совета Министров СССР и Центрального Совета всех профсоюзов от 12 февраля 1987 года, за каждый отработанный час выплачивается 20% часовой ставки (должностного оклада). Работа. Примечание: Постановление ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 12 февраля 1987 г. № 194 применяется в части, не противоречащей действующему законодательству.
В производственных организациях введены многосменные графики работы.
Согласно коллективному договору, за каждый час работы в ночную смену организация доплачивает 20 % от фактуры (должностного оклада).
Месячный оклад работника составляет 8 000 рублей. Норма рабочего времени за месяц — 160 часов, продолжительность ночной смены — 80 часов.
Часовая заработная плата работника за отчетный месяц составила 50 рублей (8000 рублей: 160 часов).
Следовательно, заработная плата за ночную смену за месяц составляет 800 рублей (50 руб. x 20% x 80 часов).
Как учесть расходы на дополнительную оплату труда за ночную смену
Дополнительное вознаграждение за работу в ночную смену для целей бухгалтерского учета признается расходом по обычным видам деятельности (п. 5 и 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного постановлением Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).
В налоговом учете такие выплаты учитываются при исчислении налоговой базы по прибыли в соответствии с пунктом 3 статьи 255 Налогового кодекса РФ.
Действительно, в этом пункте говорится, что для целей налогообложения прибыли учитываются дополнительные выплаты, произведенные в соответствии с законодательством.
И здесь возникает вопрос. Можно ли в этом пункте учесть дополнительные выплаты, превышающие 20 % от фактуры (официальной заработной платы) за каждый час работы в ночную смену?
Да, может. Однако важным условием является то, что размер повышенной оплаты должен быть оговорен в трудовом договоре или контракте.
Давайте изменим данные в примере 2. Предположим, что коллективным договором в организации предусмотрена дополнительная оплата за работу в ночную смену (30 % от тарифной ставки (должностного оклада) за каждый отработанный час).
Таким образом, сумма выплаченной компенсации составляет 1 200 рублей (50 рублей x 30 процентов x 80 часов).
Организация может уменьшить всю налогооблагаемую базу по прибыли.
Компенсация за работу в ночное время
По своему усмотрению организация может выплачивать сотрудникам надбавки за работу в ночное время. Если такие надбавки предусмотрены трудовым договором, то их можно учесть в расходах при расчете налогооблагаемой прибыли в составе расходов на оплату труда. Такую точку зрения высказал Минфин России в письме № 03-03-04/1/29 от 3 декабря 2008 г. 03-03-04/1/29 от 3 августа 2005 года.
К.В. Новоселов, советник государственной налоговой службы РФ III класса.
— Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть дополнительное вознаграждение сверх 20 % тарифной ставки за час работы (должностного оклада) за работу в ночное время при многосменном режиме работы.
— Да, это возможно. В пункте 194 Решения 9 предусмотрено, что за работу в ночную смену выплачивается дополнительное вознаграждение в размере 20 % от часовой тарифной ставки (официальной дневной ставки) за час работы. Однако размер доплаты может быть и выше. В этом случае, если Минфин России ранее высказывал мнение, что выплаты, произведенные с нарушением Трудового кодекса, в частности выплаты, превышающие размеры, установленные Трудовым кодексом РФ в отношении сверхурочных и праздничных работ, не могут быть учтены в расходах, а в дальнейшем, с учетом заключений Федеральной службы по труду и занятости о том, что заработная плата должна выплачиваться за выполненную работу независимо от ее очередности (см. письмо от 15 августа 2005 г. № 03-03-02/62).
Дополнительный отпуск за ночную смену.
Дополнительный отпуск за работу в ночную смену предоставляется работникам, работающим в несколько смен.
Работникам, работающим в две смены, — один день за каждые два года работы, но не более двух дней; работникам, работающим в три смены, — один день за каждый год работы, но не более четырех дней.
Продолжительность отпуска должна определяться в зависимости от количества отработанных вечерних и ночных смен.
Право на дополнительный отпуск имеют работники, отработавшие не менее 50 % вечерних или ночных смен за год (не менее 60 вечерних или 40 ночных смен). Это определено в Решении № 9, пункт 9, подпункт «b». 194.
При этом сумма оплаты дополнительных дней учитывается в целях налогообложения прибыли (пункт 7 статьи 255 Налогового кодекса РФ).