Все мы платим налоги, но не все понимают, какую часть своего дохода представляем мы сами. А после грядущих изменений в законодательстве разобраться в налоговой системе станет еще сложнее. Рассказываем, как устроено налогообложение в России и что изменится в ближайшем будущем.
Сколько получает компания, в которой вы работаете?
Какая у вас налоговая шкала?
Существует три основные налоговые шкалы: 1) прогрессивная — 2) аналоговая (плоская) — 3) регрессивная.
При прогрессивной налоговой шкале ставка налога увеличивается с ростом базы — суммы уплаченного налога. Например, в США существует семь ставок федерального подоходного налога для физических лиц: от 10 до 37 %; для супружеских пар — от 10 до 37 %; для семейных пар — от 10 до 37 %; для супругов — от 10 до 37 %; для семейных пар — от 10 до 37 %. Эти ставки зависят от размера дохода и семейного положения. Так, пара с годовым доходом до 10 275 долларов США платит 10% от своего годового дохода, а пара с годовым доходом до 20 550 долларов США. ставка налога составляет уже 12% и варьируется от 10 276 до 41 775 долларов США и от 20 551 до 83 550 долларов США соответственно. И т.д.
Таким образом, те, у кого доходы ниже, платят меньше налогов, а те, у кого выше, — больше. Цель такого подхода — справедливое распределение налогового бремени, снижение экономического неравенства между различными слоями населения и увеличение поступлений в бюджет. Однако это не всегда достигается, поскольку наиболее состоятельные налогоплательщики чаще скрывают свои доходы и уклоняются от уплаты.
В отличие от прогрессивных, аналоговые налоговые меры предполагают постоянную ставку. В этом случае размер поступлений несущественен. Например, в России НДС рассчитывается по аналоговой шкале. Обычная ставка этого налога составляет 20 % и не зависит ни от цены товара, ни от выручки продавца.
По аналоговой шкале налоговое бремя распределяется равномерно и легко рассчитывается. Однако люди с низкими доходами могут счесть такой подход несправедливым.
Существует также обратная шкала налогообложения. Принцип заключается в том, что чем выше налоговая база, тем ниже коэффициент. Например, если применить этот подход к подоходному налогу с физических лиц, то те, у кого доходы ниже, должны платить больше, чем те, у кого доходы выше, что также выглядело бы несправедливо. Однако в некоторых случаях обратное налогообложение может быть полезным.
В России такого налога нет, но на практике при расчете страховых взносов используется обратный подход. Если работник получает максимум 2 225 000 рублей в год, то работодатель перечисляет в качестве взносов 30 % от этой суммы и только 15,1 %. Предполагается, что такой подход стимулирует работодателей делать официальные выплаты для экономии взносов, а не скрывать платежи.
Как устроено налогообложение в России
К 2021 году в России будет введена прогрессивная шкала налогообложения. Если годовой доход человека меньше 5 миллионов рублей, ставка подоходного налога составит 13 %, если больше — уже 15 %. Это касается штатных сотрудников. Работодатель сам вычитает налог из зарплаты и перечисляет его в бюджет.
У самозанятых ситуация иная. Они платят со своего профессионального дохода (НДФЛ). Их размер зависит от того, является ли заказчик физическим или юридическим лицом. В первом случае они должны заплатить 4 %, во втором — 4 %, в третьем — 4 %, в четвертом — 4 %, в пятом — 6 %.
В мае 2024 года Министерство финансов предложило внести изменения в налоговую систему. Они также касаются подоходного налога с физических лиц. Предположительно с 2025 года платежи будут производиться по следующей системе.
Увеличение налогообложения ощущают 3-4% россиян. Для остальных подоходный налог остается на привычном уровне в 13 %. Дремавший налог также не изменился.
Помимо подоходного налога с физических лиц, предусматривается повышение налога на прибыль до 20-25 %. Этот налог уплачивается по аналогии.
Россияне платят и другие прямые налоги. Между ними:
Налоговые ставки, о которых мы говорим в этом разделе, относятся к налоговым резидентам. Это лица, находящиеся в России более 183 дней (не обязательно подряд) в течение года. Нерезиденты также могут платить налог, например, если они работают в стране или имеют здесь право собственности. Ставки налога для них обычно выше. Например, к 2023 году ставка подоходного налога для физических лиц — нерезидентов, получающих доход в России, составляла 30 %. Однако к 2024 году, если человек работает удаленно в российской компании и живет за границей, ставка подоходного налога будет такой же, как у резидента, — 13-15%.
Корректор/менеджер: Варвара Свешникова. Иллюстрация Dall-E.
Почему вы просите меня платить вам серую зарплату