При работе с самозанятыми лицами необходимо заключать договор. При этом необходимо учесть некоторые моменты, чтобы государственные органы не переквалифицировали это сотрудничество в трудовые отношения и не наложили штрафы. Рассмотрим подробнее, какая информация должна содержаться в договоре с индивидуальным предпринимателем. Образец такого документа представлен ниже.
Наш «Бухгалтерский сервис Мой бизнес» поможет вам правильно составить договоры от 7152 рублей в месяц.
Самозанятость и чем заканчиваются договоры
Прежде всего, перед тем как заключить договор с самозанятым, необходимо убедиться, что он действительно обладает такой собственностью. Для этого подойдет справка КНД 1122035, которую самозанятый может предъявить в своем личном кабинете для заявления в «Мой налог». В нем указывается НДС человека, его паспортные данные, даты и место регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Подлинность свидетельства можно проверить на сайте налоговой инспекции. На этом сайте нужно указать НДС и дату, на которую необходимо узнать статус.
После проверки статуса самозанятого можно заключить договор. Для этого следует заключить гражданско-правовой, а не трудовой договор. Например, если вы предоставляете внешние задания, консультации, обучение или информацию, вы можете заключить договор об оказании услуг в соответствии со статьей 779 (1) Гражданского кодекса. Вы также можете создать договор на выполнение, покупку или продажу проектов (при покупке готовых продуктов).
Получение комплексного проекта осуществляется АСТ. Для самозанятости не нужно готовить документацию по персоналу.
В контрактах необходимо указывать следующие особые пункты
Если самозанятое лицо является индивидуальным предпринимателем
Индивидуальный предприниматель имеет право на реализацию своего публично-правового статуса, то есть право перейти к самозанятому без потери своего статуса. В этом случае договоры должны быть составлены так же, как они заполняются при работе с ИП в других налоговых режимах.
Индивидуальный исполнитель является самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, таким же, как и любой другой контрагент (юридическое лицо или индивидуальное предпринимательство). Предприниматель сам выполняет свои обязательства перед бюджетом — исчисляет и уплачивает налоги. Заказчик этим вопросом не занимается. Это значит, что удерживать подоходный налог с выплат по договору подряда не нужно.
Прежде чем расторгнуть договор с индивидуальным предпринимателем, необходимо
Когда самозанятый является частным лицом
Если физик-исполнитель не имеет статуса индивидуального предпринимателя, он должен сослаться на договор, в котором он зарегистрирован как самозанятый. В противном случае заказчик обязан взимать и уплачивать подоходный налог с доходов физического лица, а также взносы OGA и OGA. Поэтому к договору может быть приложена справка по форме КНД 1122035, подтверждающая законность неуплаты налогов и взносов.
Перед расторжением договора также важно уточнить, не превышен ли порог годового дохода в 2,4 млн рублей или не превышен ли этот порог в период исполнения договора. При превышении этого порога индивидуальный предприниматель теряет свой статус и превращается в физическое лицо. В этом случае заказчик должен снова удерживать подоходный налог и требовать уплаты страховых взносов.
Особенности договоров с самозанятыми лицами
При заключении договора с индивидуальным предпринимателем следует избегать процедур, используемых при заключении обычного трудового договора. Поэтому целесообразно руководствоваться общими рекомендациями по расторжению договоров ГПХ.
В частности, ФНС хочет разобраться с договорами с индивидуальными предпринимателями, у которых есть только постоянные клиенты. Для бизнеса гораздо безопаснее, если у индивидуального предпринимателя есть другие клиенты.
Как индивидуальные предприниматели должны заключать договоры с самозанятыми — образец
Например, предприниматель заключает договор на оказание услуг с другим бизнесменом, который платит налог с дохода от своей фриланс-деятельности. В этом случае, как и в случае с ИП, договор должен быть расторгнут в обычном порядке. В других налоговых режимах.
Однако в договоре может быть указано, что индивидуальный предприниматель обязан уплачивать ЕФС.
Даже если индивидуальный исполнитель теряет право на уплату налога с доходов от своей фриланс-профессии, он все равно должен платить за себя налог (при другом налоговом режиме) и страховые взносы. Эта обязанность не перекладывается на заказчика.
При составлении договора необходимо указать основные условия сделки, права, обязанности и ответственность обеих сторон, способ принятия последствий и вознаграждение.
Другой пример, когда предприниматель заключает договор на оказание услуг с физическим лицом (без имущества индивидуального предпринимателя) и платит налоги с дохода от осуществления профессиональной деятельности. В этом случае договор должен быть составлен максимально полно, как в случае с трудовой инспекцией, так и при утрате статуса индивидуального предпринимателя.
В договоре должно быть предусмотрено следующее.
Если необходимо составить договор на оказание услуг самозанятым
2024 с учетом общих требований ГК РФ, создается сделка с самозанятым гражданином (ст. 158(1), ст. 161(1) ГК РФ, п. 1 ФНС от 20. 02. 201 9-3/2899). Договоры с самозанятыми могут быть письменными или в виде тендеров. Также допускается вариант в виде обмена электронными документами.
Таким образом, нет необходимости составлять договор с самозанятым работодателем. Его можно заключить в устной форме, если поставщик выполнит свои обязательства по сделке в тот же день. Например, он поставляет товар. В этом случае достаточно произвести оплату. Таким образом, подтверждается факт наличия договора.
Основным документом, подтверждающим оказание услуг самозанятым, является чек исполнителя. Он предоставляется в налоговые органы предприятием, когда необходимо подтвердить платежи или расходы на оплату услуг самозанятого лица.
Выгодное сотрудничество с самозанятыми может привести к дополнительным взносам и начислению подоходного налога. Федеральная налоговая служба предупреждает о необходимости обращать внимание на характер работы самозанятых. Есть три ключевых признака
Обратите внимание, что работа с самозанятыми лицами без договора может быть очень опасной. Одно дело, когда самозанятый выступает в роли микроработника, другое — когда самозанятый выступает в роли микроработника. Другое дело — крупные и сложные проекты, например, когда офису нужно сделать ремонт или открыть корпоративный блог. В этом случае компании безопаснее определить условия работы в договоре на оказание услуг.
Если подрядчик подведет компанию или выполнит проект некачественно и дело дойдет до суда, можно будет доказать свою позицию по договору. Если же речь идет о подразумеваемом договоре, суды вряд ли будут рассматривать какие-либо проверяемые обвинения. Поэтому во избежание споров безопаснее заключать договор с индивидуальным предпринимателем.
Самозанятые лица — это физические и юридические лица, которые оказывают услуги или работают в рамках специального налогового режима подоходного налога с самозанятых. Работа с самозанятыми выгодна для бизнеса. Самозанятые лица платят налог в размере от 4 до 6 % на свой доход. Кроме того, выплаты самозанятым обычно не требуют уплаты взносов на социальное страхование.
Примеры договоров с самозанятыми лицами на оказание услуг в 2024 году
Трудовые договоры с самозанятыми лицами
Договоры с самозанятыми лицами на оказание платных услуг
Примеры договоров с самозанятыми лицами в 2024 году
Автор статей по бухгалтерскому учету и налогообложению — Эксперт по налоговым рискам и финансовой безопасности — Бывший начальник финансового отдела Централизованной бухгалтерии Управления образования.
Скачайте образец договора с индивидуальным предпринимателем в 2024 году. При составлении договора учитывайте ограничения и особенности договоров с плательщиками ЕПД.
Предприятия могут заказывать работы и услуги у самозанятых подрядчиков, но главное — правильно составить договор. Если договор составлен неверно, его нельзя будет учесть при налогообложении прибыли и упрощенной схеме налогообложения. Кроме того, договор может быть переквалифицирован в трудовой.
Самозанятые лица — бывшие сотрудники
Компании могут заключать договоры с бывшими сотрудниками, но только если с момента их увольнения прошло два полных года. В этом случае заказчик не должен выполнять налоговые обязательства и платить страховые взносы.
С индивидуальным предпринимателем нельзя заключить договор, если с момента увольнения прошло менее двух лет или если он в настоящее время работает по найму. Это прямой запрет, предусмотренный статьей 6 закона. 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.
Индивидуальные предприниматели — активные работники
Вы не можете заключить договор с действующим работником. Допустим, сотрудник работает курьером, зарегистрирован в качестве плательщика НДФЛ и выполняет ремонтные работы. Даже если работа не пересекается с самозанятостью, договор заключить нельзя.
Договоры GPH могут заключаться с работниками, как и с обычными физическими лицами. В этом случае заказчик выполняет обязанности налоговой инспекции по налогу на прибыль и страховой компании по системе социального страхования, обязательному медицинскому страхованию, социальному страхованию, медицинскому страхованию и страхованию от несчастных случаев.
Самозанятость — ИП
Предприниматели могут стать плательщиками. Если самозанятый уже заключил договор с индивидуальным предпринимателем до того, как стал самозанятым, ему не нужно его перезаключать. Он может продолжать сотрудничать на основе прежнего договора, но может перезаключить его или составить дополнительный договор, добавив в него следующие условия.
Контракты перезаключаются, если меняются существенные условия. Например, если индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДС до самозанятости, необходимо будет урегулировать вопрос о новой цене НДС.
Изменения в бухгалтерском учете в 2024 году
Редакция журнала «Главбух» написала статью о том, какие изменения ждут бухгалтеров в ближайшем будущем. А эксперты «Системы Главбух» составили удобный гид по всем изменениям в работе в 2024 году. Есть и очень приятные изменения! Статья и драйвера помогут вам быстро разобраться в новых правилах. Упустите главное и никогда не работайте без санкций.
Структура договора на оказание услуг по самозанятости
Договоры на оказание услуг по самозанятости имеют формальную структуру, характерную для данного вида договоров. Некоторые разделы:
Специалисты «Системы Юрист» подготовили образцы договоров на оказание услуг для работы с организациями, индивидуальными предпринимателями, индивидуальными предпринимателями и простыми физическими лицами. Есть общие шаблоны и специализированные. Кейтеринг, выездной персонал, юридические и рекламные услуги. Выбирайте в зависимости от конкретного случая.
Договоры об оказании услуг самозанятым физическим лицам
Договоры об оказании услуг могут заключаться между самозанятыми лицами без специального статуса и физическими лицами. Такие договоры заключаются в соответствии с Общими правилами. Глава 37 Гражданского кодекса Российской Федерации, опираясь на правила главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации. Предмет сделки детализируется: какие услуги оказывает заказчику самозанятое лицо, на каких условиях и в каком количестве.
Если цена сделки превышает 10 000 рублей, между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом должен быть заключен договор оказания услуг. Однако в случае возникновения разногласий исполнитель сможет доказать, что его права нарушены, и обратиться в суд на своего контрагента.
Это физическое лицо с физическим лицом с физическим лицом. Подоходный налог уплачивается самим контрагентом. Уточняется, включается ли подоходный налог в стоимость сделки. (При отсутствии специальных указаний считается, что он включен). Для доходов, полученных самозанятыми лицами, ставка налога составляет 4%.
Помимо прочих условий, механизм принятия услуг определяется на основании договора между самозанятым и физическим лицом. Обеим сторонам выгоднее фиксировать факт оказания услуг не только чеками, но и актами приема-передачи (ст. 4 п. 4-3/2899 ФНС от 20 февраля 2019 г.). Для заказчика такие действия являются подтверждением расходов в налоговом учете. Для исполнителей — доказательством оказания услуг при возникновении вопросов.
Договорные модели оказания услуг для самозанятых.