Возможно, что форма 6-НДФЛ была составлена неверно, но в результате камеральной налоговой проверки инспекцией были выявлены расхождения. Например, согласно контрольной норме проверки формы 6-НДФЛ, сумма удержанного налога (строка 070 расчета) не уменьшена на сумму налога, возвращенного налоговым агентом (строка 090 расчета). Она больше суммы уплаченного налога, указанной в карточке снятия с учета в бюджете налогового агента. В противном случае налоговая инспекция учитывает, что удержанный подоходный налог физического лица не полностью уплачен в бюджет.
Однако возможны случаи, когда, например, налоговый агент неверно указывает ОКАТО в платежном поручении, а при автоматической проверке досрочной уплаты налога у налогового инспектора выявляется подпункт. В этом случае пояснение налоговой инспекции может иметь следующий вид
Общество с ограниченной ответственностью «Мосавиаторг» 123022, г. Москва, Звенигородское шоссе, 25 тин 7719571346 / КПП 770301001
Нет. Реф 17Н/16 от 23. 04. 2019 г.
Федеральная налоговая служба № 3 Москва.
По вашему запросу. 1189 от 17 апреля 2019 года прошу разъяснить.
При назначении налога на доходы физических лиц 12 июня 2018 года ООО «Мосавиаторг» (далее — Агентство) неверно указало наименование получателя и Octmo в платежном поручении №. 964 на дату 06.12.2018.
Правильное наименование бенефициара и Octmo следующее.
УФК по г. Москве (ИФНС 3 по г. Москве), Олово 7703037470, КПП 770301001, Octmo 45380000.
23. 04. 2019 Организация подала заявление об уточнении платежей (пункт 7 статьи 45 ФНС России).
Платежи должны быть отражены в расчетной карточке налогового агента вместе с бюджетом.
Учитывая вышеизложенное, внесение изменений в расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной и удержанной налоговым агентом за 2018 год, не требуется.
Генеральный директор ____________ Фетюкович М.Ф.
Приложение: — Платежное поручение 964 (копия) на перечисление налога на доходы физических лиц от 12 июня 2018 г.
Когда налоговые органы могут направить требование о представлении 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба не только ведет 6-НДФЛ, но и анализирует ее показатели. Она сравнивает показатели как внутри формы, так и с другими отчетами и внешней статистикой. В результате налоговая служба может направить запрос с просьбой дать пояснения. Это возможно в случае.
Соблюдение требований Федеральной налоговой службы является обязательным. Уточнения могут быть поданы в любом формате, но в каждом случае необходимо указывать детали.
Узнайте, как отвечать на различные типы запросов.
Используйте сервис СБИС e-reference для подготовки и отправки электронного ответа на запрос. Подключите услугу и получите поддержку от бизнеса. Она доступна 24 часа в сутки, чтобы помочь в случае возникновения проблем. Заставьте UKEP подписать и отправить электронный отчет.
Заниженный налог в результате аудита.
Этот тип запроса возникает, когда в расчете нет ошибок. Однако налоговая служба может заподозрить занижение налога в следующих случаях.
Последний вопрос очень популярен и регулярно задается.
Чтобы ответить на него, нужно указать, почему происходит явление, описанное в опросе.
Образец ответа доступен здесь, в тексте будет приведена только основная часть объяснения.
Электронное обращение в государственные органы
VLSI ускоряет процесс электронного обращения в государственные органы. Она автоматизирует подготовку, проверку, анализ, передачу и заключение договоров о бюджетных платежах по отчетам, а также позволяет взаимодействовать с инспекторами в режиме живого общения
Отличия от данных других отчетов
В большинстве случаев налоговые органы спрашивают о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетами по страховым взносам. Данные о доходах из этих отчетов могут расходиться по ряду причин.
Содержание ответа при лизинге транспортного средства работника:
В соответствии с пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ страховыми взносами облагаются суммы вознаграждений в пользу физического лица в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Выплаты, производимые работниками по договорам лизинга автотранспортных средств, не облагаются страховыми взносами. Поэтому такие выплаты не включаются в расчет страховых взносов. Данные доходы физических лиц включаются в расчет 6-НДФЛ, так как НДФЛ удерживается в обычном порядке.
В феврале 2024 года по договору аренды автомобиля были выплачены суммы следующим сотрудникам
Общее расхождение в 40 000 рублей — это разница между данными о выплатах физическим лицам в расчете 6-НДФЛ и расчете РСВ».
Онлайн-сервис СБИС позволяет направлять ответы на запросы Федеральной налоговой службы, а также отслеживать их статус. СБИС — это сервис, который можно настраивать, контролировать и предоставлять отчетность во все регулируемые государственные органы через интернет. Данный сервис включает в себя только обновленные формы отчетов. СБИС подходит для индивидуальных предпринимателей, ООО и других форм организаций.
Расхождения с данными банковской выписки
6-НДФЛ также сопоставляется с данными о движении средств на расчетном счете. Налоговые органы могут сравнить данные о доходах из расчетов с фактическими выплатами физическому лицу из банка. Ситуация расхождения возникает, если зарплата выплачивается из фонда организации.
«Сообщаем, что ниже приведено объяснение расхождений между разницей по строкам 120 и 140 Расчета 6-НДФЛ и данными о перечислениях с расчетного счета. Заработная плата работникам за январь 2024 года выплачена наличными денежными средствами из кассовой выручки организации в соответствии с пунктом 6 статьи 6 Указания Банка России. 3210-У от 11 марта 2014 года. данные в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года верны».
Непредставление расчета 6-НДФЛ
Еще один частый запрос — уведомление о непредставлении расчета 6-НДФЛ. Возможны ситуации, когда деятельность в организации не ведется, а руководитель находится в неоплачиваемом отпуске. В этом случае с завидной регулярностью налоговая может направлять такие запросы ежеквартально.
В отчетном периоде 2023 года заработная плата работникам не выплачивалась и не начислялась. Следовательно, организация не является налоговым агентом по НДФЛ и расчет 6-НДФЛ не представлялся.»