После регистрации индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговой инспекции, куда необходимо своевременно сдавать отчетность. При этом некоторые ИП считают, что если они не ведут предпринимательскую деятельность и не получают никаких доходов, то им не нужно подавать декларацию. На самом деле это не так. Нулевая справка ИП подается в том же разделе, что и справка по показателю.
В большинстве случаев предприниматели не ведут бухгалтерский учет и им не нужно составлять баланс, чтобы разобраться с нулевой отчетностью. Кроме того, некоторые налоговые режимы вообще не требуют составления нулевой отчетности.
Обратите внимание: ФНС оставляет за собой право исключить ИП из Госреестра, если бизнесмен не сдает отчетность в течение 15 месяцев (нет патентов), а также если он не сообщает, есть ли у него налоги и взносы.
Подробно разберитесь, что должен сказать ИП, если вы по каким-либо причинам не ведете деятельность.
Помощь в сдаче финансовых отчетов.
Упрощенная система налогообложения
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны ежегодно подавать декларацию и вести книгу доходов и расходов. Разумеется, если предприниматель не ведет никакой деятельности, то у него нет и доходов, о которых сообщается в такой декларации. С помощью онлайн-сервисов вы можете подготовить нулевую декларацию ИП на упрощенной системе налогообложения.
Патентная система налогообложения
Справка ИП на патенте — это просто книга учета доходов, в ней нет декларации по УСН. Налог рассчитывается сразу после выдачи патента, а расходы отражаются в выданном документе.
Если предприниматель оформляет патент, но не ведет деятельность, налог придется заплатить. Конечно, от этого статуса можно отказаться и потребовать возврата налога, если патент уже оплачен. Такая возможность прописана в статье 346.51 Налогового кодекса РФ. Однако если такая необходимость возникнет, новый патент нельзя будет оформить в течение года.
ПСН имеет противоречивые оттенки. С одной стороны, нулевая отчетность ИП на патенте не сдается вообще, о чем четко сказано в статье 346.52 Налогового кодекса РФ.
С другой стороны, при регистрации индивидуального предпринимателя от него также могут потребовать представить отчет в налоговую инспекцию, если он укажет коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности. Например, если предприниматель выберет код ОКВЭД, соответствующий оптовой торговле, он в принципе не сможет получить патент на такой вид деятельности. Кроме того, патентная деятельность ограничивается розничной торговлей, оказанием услуг потребителям.
В то же время нет четкой позиции относительно того, должны ли предприниматели на упрощенной системе налогообложения сдавать отчет по всем заявленным кодам, если они не осуществляют деятельность. Однако для упрощенной системы налогообложения безопаснее сдавать нулевую декларацию. Для этого необходимо своевременно подать заявление о переходе на упрощенный режим.
Если не подать декларацию, то велика вероятность, что в отчете ИП на патенте будет нулевая декларация, НДС и 3-НДФЛ по общей системе налогообложения. Рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию для подтверждения этого вопроса.
Налог на профессиональный доход
Помимо самозанятости, индивидуальные предприниматели могут работать и в НПФ. Несмотря на то, что ИП получают доход от своей деятельности, никаких деклараций и отчетности при таком режиме нет. Налог рассчитывает налоговая служба на основании данных индивидуального счета. Если доход не получен, налог не взимается.
Автоматизированный и упрощенный налоговый режим
В 2024 году применять АУСН в Москве, Московской, Татарстанской и Калужской областях смогут только индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в одном из четырех субъектов Российской Федерации. В этом режиме, как и в случае с НДФЛ, нет никаких заявлений. Все отчеты формируются автоматически на основании данных из ККТ и оборотных ведомостей. При этом, если я не получаю доход, он не определяется.
Базовая система налогообложения
Если предприниматель не заявляет о переходе на льготный статус, он признается плательщиком на общей системе налогообложения. Нулевой отчет ИП по ОСНО содержит две декларации — по НДС и налогу на прибыль.
Единая упрощенная декларация
Существует альтернативная форма налоговой декларации, которую можно подавать по разным налогам. Это единая упрощенная декларация, но подать ее могут только те предприниматели, которые не проводили операций по расчетному счету, связанных с расходами.
В принципе, нулевая подача деклараций ИП по УСН и единому сельскохозяйственному налогу может быть заменена подачей одной упрощенной декларации. Однако срок подачи ЕДВ за предыдущий год — 20 января 2024 года, то есть раньше, чем в рамках приоритетного режима.
ВАЖНО: Интегрированная упрощенная налоговая декларация может заменить квартальную декларацию по НДС только для предпринимателей на общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей в системе ОСНО все равно нужно подавать. Единая упрощенная налоговая декларация не заменяет этот отчет.
Отчетность по работникам
Обычно, если индивидуальный предприниматель не ведет никакой деятельности, то и работников у него нет. Однако может оказаться, что работники есть, но их отправляют в неоплачиваемый отпуск и не выплачивают в их пользу. Тем не менее, работник застрахован и должен сдавать нулевую отчетность.
Если у вас есть действующий трудовой договор с работником, вы должны сообщить об этом в SFD по форме EFS-1. Также необходимо представить РСВ и персональные данные. Однако если выплаты работнику не производятся, подавать форму 6-НДФЛ не нужно. Это связано с тем, что в этом случае подоходный налог у источника выплаты не удерживается.
ИП не подают собственные отчеты по страховым взносам. Необходимо своевременно перечислять взносы и сохранять квитанции об их уплате.
Как ИП сообщает о NULL-указателях
Работаю ведущим бухгалтером более 10 лет. Общий бухгалтерский стаж 16 лет. Рекомендую аутсорсинг бухгалтерии и помощников кадровика.
Объясняет, как сдавать нулевую отчетность ИП при разных режимах налогообложения, когда нужна нулевая отчетность для сотрудников и статистики и когда сдавать, чтобы избежать штрафов.
Прочитайте статью, чтобы узнать, как отчитаться о нулевом ИП в 2024 году.
После регистрации в Федеральной налоговой службе индивидуальные предприниматели должны сдать отчетность в установленный срок. Отсутствие дохода не является оправданием. Нулевые отчеты подаются на тех же условиях, что и декларации с индексацией. Исключение составляют режимы налогообложения физических лиц. В рамках этих налоговых режимов отчетность не требуется.
ИП без работников не сдают отчетность в ПФР и ФСС
Нулевая отчетность ИП без работников в ПФР не сдается. У предпринимателей могут быть сотрудники, которые не работают, а находятся в неоплачиваемом отпуске и поэтому не получают зарплату. Такие работники относятся к категории застрахованных лиц, и отчетность по ним сдавать не нужно.
Если у предпринимателя есть работники, с которыми заключены трудовые договоры, в ПФР необходимо подать отчет по следующей форме.
Вы также должны подать отчетность в РСВ и ФСС с нулевыми данными. Если выплаты не производились, форму 6-НДФЛ подавать не нужно. Предприниматели не сдают отчеты по страховым взносам на себя. Они должны своевременно предоставлять их и вести платежную документацию.
Если штатного бухгалтера нет, подготовку отчета поручают профессионалу. Стоимость услуг внешнего бухгалтера составляет в среднем 7 000 рублей в месяц. Как это работает, можно проиллюстрировать на примере помощника «Главбуха». Вы пишете ассистенту в интернет-переписке о том, что необходимо решить и выгрузить ваши документы. Затем ассистент отправляет их специализированному специалисту. Это касается первичной обработки документов, налоговой и отдела кадров. Эти сотрудники ведут весь учет, составляют бухгалтерскую и налоговую отчетность и отвечают на вопросы. Здесь вы можете узнать, сколько стоят услуги вашей компании.
Нулевая статистика по ИП
РосСтат выборочно проводит проверки предпринимателей. Это означает, что вы запрашиваете отчетный запрос. Каждые пять лет орган статистики проводит постоянное наблюдение за ИП и МСП. Все предприниматели, включая неработающих, должны были сдавать отчет по форме № 1-протест до 1 апреля 2021 года. 1-протест до 1 апреля 2021 года (через Госуслуги до 1 мая 2021 года). Если в форме нет показателя, то необходимо заполнить обложку. Остальные разделы остаются незаполненными.
Как заполнить нулевую декларацию индивидуального предпринимателя
Если индивидуальный предприниматель платит НДС, например, в КИСИ, а продаж нет, нужно подать нулевую декларацию. В ней заполняется обложка, а в разделе 1 ставятся нули, прочерки или пустые квадраты.
Упрощенцы направляют нулевую декларацию в налоговые органы, если у них нет доходов за отчетный период. Налогообложение «доходов» в нулевой декларации по упрощенке включает обложку и разделы 1.1 и 2.1.1. «Доходы минус доходы от доходов» — обложка, разделы 1.2, 2.2. Поэтому ИП на ОСНО и УСН сдают нулевые декларации только по некоторым налогам.
Или кейс о том, как можно доказать ошибочность налоговой оптимизации.
В этом кейсе вы узнаете: что бы вы узнали о применении налоговой оптимизации в случае налоговой оптимизации?
Переход на ведение бухгалтерского учета в Ассистент Главбуха, чтобы сэкономить на налоге на книги.
Нулевая сдача отчетов по индивидуальному предпринимательству
По данным Федеральной налоговой службы России, на 1 апреля 2024 года в России зарегистрировано более 4,23 млн индивидуальных предприятий. До введения режима самозанятости статус индивидуального предпринимателя был для многих предпринимателей единственным способом легально работать и заключать договоры с коммерческими компаниями. Кроме того, индивидуальное предпринимательство подразумевало более низкие налоговые ставки, и для многих владельцев бизнеса это серьезный аргумент.
Некоторые из этих предприятий работают и сейчас, а некоторые, к сожалению, уже нет. Помните, что, выбрав путь индивидуального предпринимательства, вы несете за него ответственность. Даже неработающие ИКЕИ и ОВОС обязаны регулярно сдавать отчеты государству и предоставлять нулевые справки по всем необходимым отчетам.
Стоит отметить, что термина «нулевая справка ИП» в законодательстве не существует. Даже если вы не сделали ни одного закона за весь период ведения деятельности, нулевая справка просто есть и ее необходимо подать.
Какие справки должен подавать индивидуальный предприниматель?
Индивидуальный предприниматель имеет право выбрать один из различных налоговых режимов, исходя из особенностей своего бизнеса. В соответствии с выбранным налоговым режимом количество работников и сфера деятельности индивидуального предпринимателя будут зависеть от представленной формы справки.
Помимо вышеперечисленного, индивидуальные предприниматели ОСНО вместе со своими работниками сдают в налоговые органы отчетность 6-НДФЛ и отчитываются в ЮФО по форме РСВ, сведения о страховых взносах в составе формы ЕФС-1, сведения персонифицированного учета в составе персонифицированной формы ЕФС-1 (СЗВ-К при необходимости).
Если у индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения есть наемные работники, он должен предоставить всем работникам справку 6-НДФЛ, отчет РСВ и уведомление о распределении суммы единого социального налога на страховые взносы (месяцы без подачи РСВ), ЕФР и ЕФР и ЕФР и ЕФР и ЕФР и ЕФР и ЕФР) ЕФ Р-1.
В рамках других спецрежимов (ЕСХН, патенты, лимиты) предприниматели сдают свои специализированные виды отчетности.
Индивидуальные предприниматели должны учитывать, что за каждый непредставленный отчет налагается штраф. Например, минимальный штраф за нулевой отчет составляет 1000 рублей, а максимальный — до 30% от суммы налога.
Статья 126 Федерального налогового кодекса РФ содержит общие санкции за непредставление сведений в налоговые инспекции, необходимые для проведения налоговых проверок. На организации или индивидуальных предпринимателей налагается штраф в размере 200 рублей за непредставление документов.
При наличии официальных сотрудников за несвоевременное представление отчетности в ПФР, неполные или недостоверные сведения полагается штраф в размере 500 рублей на каждого работника, а за нарушение требований по представлению отчетности в электронном виде — штраф в размере 1 000 рублей.
В сети сумма штрафов за ненулевую нулевую отчетность со временем достигает сотен тысяч рублей, если владельцы бизнеса сворачивают свою деятельность без закрытия.
Нулевая отчетность по НДС для индивидуальных предприятий
Индивидуальные предприятия обязаны подавать нулевую декларацию по НДС на тех же условиях, что и другие предприятия, и в электронном виде. Если в декларации в каком-либо из разделов есть числовой элемент, то она уже не считается нулевой. Если числовой элемент отсутствует, необходимо заполнить только два раздела. Обложка и раздел 1.
На обложке содержатся основные данные, а в разделе 1 необходимо указать код ОКАТО (который можно узнать в ФНС или РОССТАТе по НДС) и код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 цифр. Код бюджетной классификации ежегодно определяется Минфином и легко находится на любом бухгалтерском портале.
Во всех остальных графах декларации необходимо поставить прочерки. Декларация называется нулевой, а прочерки потому, что ФНС не принимает ее с нулями в графах.
Напомним также, что декларации по НДС, в том числе нулевые (пункт 5 статьи 174 ФНС России), представляются в ФНС только в электронной форме.
Нулевая декларация по налогу на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями
Если налогооблагаемая база отсутствует и выплаты сотрудникам в течение года не производились, отчет 6-НДФЛ можно не сдавать. Следует помнить, что под выплатами понимается не только зарплата, но и дивиденды, подарки и материальная помощь. Если выплаты производились в каком-то квартале, то необходимо представить расчет по итогам этого и следующего квартала (для совокупности показателей).
Нулевая отчетность индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения
Нулевая отчетность в рамках упрощенного налогового режима может быть представлена как в электронном, так и в печатном виде. Они сдаются один раз в год. Как и в случае с нулевой декларацией по НДС, в декларации по УСН заполняется совсем немного разделов и обложка с основными элементами и контактными данными.
Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения «доходы» обязательными являются разделы 1. 1. и 2. 1. 1. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения «расходы минус доходы» разделы 1. 2. и 2. 2. являются обязательными.
Эти модули определяют размер налоговой ставки и наличие у ИП работников. Все числовые значения в отчете НБ ИП на упрощенной системе налогообложения заменяются прочерками.
ИП с нулевыми показателями на единой системе сельскохозяйственного налогообложения
Для ИП на режиме ЕСХН нулевая декларация обязательна. ИП должен представить прилагаемые листы разделов 1 и 2 с указанием нулевого показателя.
Нулевые квидиры не обязательно представлять в налоговые органы, но документация должна быть сохранена. Книги учета доходов могут быть заполнены как в электронном, так и в рукописном виде. По окончании налогового периода книга в электронном формате должна быть распечатана, прошнурована, подписана и скреплена печатью. В электронном виде она должна быть передана в УКЭП вместе с подписью предпринимателя.
Нулевая квитанция должна быть распечатана, прошнурована и подписана, даже если она состоит из обложки и прочерков.
Декларация о нулевых страховых взносах
Если у вас есть действующие трудовые или гражданско-правовые договоры с физическими лицами, вы должны подать в налоговые органы декларацию по страховым взносам, даже если по этим договорам не были перечислены средства. Если у вас работает не более 10 сотрудников, вы можете представлять отчетность как в печатном, так и в электронном виде только в отношении не менее 10 сотрудников.
Как и во всех остальных случаях, обложку, сводку и прочерк дополните позицией о сумме страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели не предоставляют регулярную отчетность в РОССТАТ. Однако они могут быть выбраны случайным образом из базы данных. В этом случае на адрес предпринимателя отправляется письмо с перечнем форм, которые необходимо заполнить.
Если показателей для заполнения формы нет, можно сдать форму с нулевым отчетом или направить в Росстат официальное письмо об отсутствии необходимых показателей.
Напомним, что представление статистической отчетности в РОССТАТ (ч. 7 ст. 8 Закона 282-ФЗ) также подается в электронном виде.
После слияния двух структур — ПФР и ФСС — отчетов станет значительно меньше. Большинству работодателей нужно будет сдавать только одну форму ЕФС-1 — комбинацию форм 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СИЗП. Если у индивидуального предприятия нет сотрудников, отчет EFS-1 не подается. Если во время сдачи отчетности в штате произошли изменения, подается информация о деятельности по отчетности EFS-1.
Простая электронная сдача отчетности с удобным подключением
Как сдавать нулевые отчеты для индивидуальных предпринимателей