Основная операция счета-фактуры — подтверждение права на стоимость НДС для его налогового вычета. При передаче плательщику товаров и имущественных прав, оказании услуг, выполнении работ поставщик или подрядчик выставляет счет-фактуру с выделением НДС. Покупатель регистрирует документ в книге продаж и тем самым подтверждает свое право на получение скидки по НДС.
Новая форма счета-фактуры 2021 года.
С 1 июля 2023 года вводится новая форма счета-фактуры (СФ). В нем указываются сведения о многих импортных товарах, подпадающих под действие закона № 371-ФЗ от 09. 11. 371-ФЗ от 09. 11. 2023 г. Заполнение СФ по новой форме обязательно для всех импортеров, независимо от применяемой системы налогообложения.
Появилась новая графа (содержание изменено):
| {Изменено | Было. | Они стали |
|---|---|---|
| Колонка 1 | Название продукта | Номер заказа (указан на странице 5a) |
| Колонка 1a | Код позиции | Название |
| Гр. 1 б | — | Код позиции |
| Пункт 11 | Регистрационный номер таможенной декларации | Для товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается RNPT |
| Дополняется только в случае поставки прослеживаемых товаров. Если они отсутствуют, в электронной форме ставятся прочерки, а в форме могут быть опущены. | ||
| Столбец. 12 | — | Код ОКЕИ. |
| Гр. 12 День. | — | Название подразделения. |
| Колонка 13. | — | Количество товаров в СС |
Соответствующие изменения отражаются в форме корректировки счета-фактуры.
Колонка. 1-Номер серии в регистрации. 1a-Наименование товара — графа. 1b, 1c — Значение стоимости товара — графа. 10, 10a-Код и наименование товара, по которому представлена корректировка — графа 10, 10a-Код и наименование товара, по которому представлена корректировка — графа 11-RNPT номер локализованного товара. 11-РНПТ номер локализованного товара — графа. 13-Количество единиц (уменьшение, увеличение).
Примечания! Письмом Федеральной налоговой службы от 30 июня 2021 г. № ЕА-4-15/9208@ налогоплательщику была предоставлена следующая информация В течение года, пока не будет утверждено положение о национальной системе прослеживаемости товаров, правила ответственности за нарушения законодательства не применяются. Право на скидку по НДС не зависит от того, торговал ли налогоплательщик выявляемыми товарами.
Как заполнить счет-фактуру
Счет-фактура заполняется по форме, установленной Постановлением Правительства РФ 2012 г. 2011 N 1137. Данные для регистрации в полях берутся из основных товаросопроводительных документов (оперативного, счета-фактуры, платежного).
В форме перечислены следующие поля.
Таблица счета-фактуры содержит информацию о реализуемых товарах (работах, услугах) и имущественных правах: наименование, единица измерения, количество, стоимость, налоговая ставка и т. д.
Код вида товара по ОАЭ (графа 1А) вносится, если товар экспортируется в страны ОАЭ.
Графы 3 и 4 (количество и стоимость за единицу) необходимо вводить только в том случае, если единицы измерения определены.
Налоговая база — стоимость общего объема поставляемого товара — указывается в графе 5.
Ставка налога вводится в колонке 7 с помощью символа «%». Если используется дробный коэффициент, символ процента не указывается («20/120»). Если компания освобождена от уплаты НДС, в графе 7 указывается «НДС без НДС».
Сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы (графа 5) и налоговой ставки (графа 7). Число указывается в графе 8.
Для товаров, не произведенных в России, указывается страна происхождения товара и количество зарегистрированных таможенных деклараций (графы 10, 10А и 11).
В предварительном счете-фактуре в графах 2-6 и 10-11 должны быть проставлены прочерки. Если в ячейке вместо прочерков оставлены пробелы, это не является нарушением.
При необходимости в счет-фактуру можно включить дополнительные реквизиты, например, после строки счета-фактуры обработанной детали, сохранив при этом ее форму. Дополнительные графы можно добавить в таблицу справа или слева от основной части.
Если счет-фактура оформляется на нескольких листах, их следует пронумеровать, а подпись поставить на последней странице.
Счет-фактура завершается подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера или уполномоченного лица. Электронные счета-фактуры заверяются усиленной специальной электронной подписью руководителя предприятия (и.о.) или уполномоченного лица. Использование факсимильных подписей на счетах-фактурах не допускается.
К 2021 году ФАС: сбор материалов
Бесплатная коллекция ‘New DLP 2020-2021’ содержит обзор изменений в DLP 6/2020, 26/2020, 5/2019 и 25/2018. Например. Заполните форму заказа и получите ссылку на сборник по электронной почте.
Что такое счет-фактура?
Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ, счет-фактура — это документ, по которому покупатель имеет законное право принять к вычету суммы НДС. Также НДС может быть уплачен при реализации товаров, имущества, услуг или выполнении заданий продавца. Образец бланка счета-фактуры и правила его применения приведены в Постановлении Правительства РФ №. 1137 от 26. 12. 2011 (далее — Постановление Правительства № 1137).
Бесплатный бланк счета-фактуры в формате Excel можно скачать с сайта 2022 здесь.
Счет-фактура составляется продавцом и выставляется покупателю. Он может быть оформлен (ст. 169 ФНС России):
Реквизиты счета-фактуры в обязательном порядке регистрируются покупателем в книге покупок. На основании этого документа и налоговой декларации по НДС покупатель претендует на скидку по НДС (ст. 88 НК РФ, ст. 169 НК РФ).
Электронные счета-фактуры.
Счета-фактуры могут быть составлены как на бумаге, так и на специальном программном обеспечении в рамках электронного документооборота (если оно доступно продавцу и покупателю). В электронной форме не отображаются строки и графы таблицы, в которых стоят прочерки или которые не дополнены, а также строки под таблицей «Архиепископ» (п. 8 правила заполнения согласно постановлению Правительства РФ 11337, далее — дополненное правило).
Если вы оказываете услуги — проверьте правильность составления счета-фактуры с помощью готового решения от «КонсультантПлюс». Если вы являетесь налоговым агентом — вам поможет подробная документация от экспертов «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе правовой отчетности, вы можете получить бесплатный пробный доступ.
Помимо счетов-фактур, российским законодательством установлены такие формы документов налогового учета по НДС, как УПД (из письма ФНС РФ от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96). Таким образом, возникает логичный вопрос. В чем разница между УПД и счетом-фактурой? К УПД относятся счета-фактуры и товарно-транспортные накладные (ТТН) при реализации товаров, заданий и услуг.
Форма УПД является рекомендуемой, но не обязательной. Субъект НДС оставляет за собой право использовать ее или использовать отдельно накладную и счет-фактуру.
Правила составления подробного счета-фактуры
Вычеты по НДС возможны только в том случае, если счет-фактура составлен правильно. В статье (ниже — п.) предусмотрено (п. 1 дополнительных правил), что.
Заполните таблицу в счете-фактуре.
В счете-фактуре также обязательно составление таблицы под строкой В его графе (ниж е-гр.) перечисляются следующие позиции.
Значения индексов в графах 4-6, 8 и 9 не округляются. Значения индексов в графах 4-6, 8 и 9 не округляются. Индексы должны быть указаны как в рублях, так и в девушках (например, в евро, долларах, центах и т. д. для поставок, отгрузок товаров за границу). Строка «Общая сумма к оплате» вносится в книгу продаж и книгу покупок.
Бланк счета-фактуры, составленный на основе вышеприведенной информации, можно скачать здесь.
Кто подписывает счет-фактуру?
Законодательством Российской Федерации определено, кто подписывает счет-фактуру. Ф. Наименование (Ф.И.О.) и подпись указывают следующие лица со стороны продавца.
Счета-фактуры также могут быть заверены подписью уполномоченного лица из числа вышеперечисленных лиц.
Электронные счета-фактуры могут быть заверены ЭЦП индивидуального предпринимателя, руководителя организации (компании, предприятия) или иного уполномоченного лица (пункт 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ).
Распечатанный счет-фактура составляется в двух экземплярах. Один из них остается у продавца, а второй выдается покупателю.
Если счет-фактура заверен печатью
При составлении счета-фактуры возникает логичный вопрос о том, скреплен ли он печатью или нет. Согласно законодательству, с 2015 года штампы не входят в число обязательных элементов рассматриваемого документа. Это стало возможным с 4 июля 2015 года (пункт 7 статьи 2 Федерального закона № 208 от 26 декабря 1995 года и пункт 5 статьи 2 Федерального закона № 14 от 2 августа 1998 года).