Действуют те же правила, что и для организации. Если предприниматель не подал заявление (уведомление) о переходе на спецрежим (УСН, ПСН, ВПД или ЕСХН), то считается, что он применяет общую систему налогообложения.
В этом случае ИП должен уплачивать следующие основные налоги
Если у предпринимателя есть работники, он должен уплачивать дополнительные взносы на выплаты работникам.
Кроме того, при наличии объектов налогообложения следующие налоги должны уплачиваться в том же порядке, что и для обычного физического лица (т.е. в конце года по уведомлению налоговых органов)
Акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, торговый и другие налоги при наличии определенных предприятий.
Преимущества и недостатки предпринимательских ОСН
Пожалуй, можно с уверенностью сказать, что недостатков у ОСН в ИП больше, чем преимуществ. Именно поэтому предпринимательские ОСН не так популярны, как спецрежимы.
Основным бременем является уплата НДС — необходимость выставлять счета-фактуры, заполнять ежеквартальные декларации, подчиняться налоговому режиму. Кроме того, необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, относящиеся к налоговому учету НДС.
Декларации по подоходному налогу необходимо подавать только в конце года. Однако авансовые платежи по подоходному налогу должны исчисляться и уплачиваться ежеквартально. Поступление НДФЛ сводится к ведению книги доходов и расходов. Конечно, заполнить КДР с ОСН гораздо сложнее, хотя специальные режимы требуют ведения определенных книг.
В итоге на ОСНО остаются только те предприниматели, чьи клиенты заинтересованы во входном НДС и скидках.
Как перейти со спецрежима на ОСНО
Если по каким-либо причинам организации или предпринимателю необходимо перейти на ОСН, то необходимо предпринять следующие действия
Вновь созданным организациям и вновь зарегистрированным предпринимателям не нужно подавать заявление о переходе на спецрежим. Они по определению считаются применяющими общую схему налогообложения с момента регистрации.
Однако если организация или предприниматель применяют упрощенную систему налогообложения, то они могут добровольно перейти на ОСНО с 1 января следующего календарного года. Для этого необходимо до 15 января года, предусматривающего переход на УСН, подать в ФНС заявление о переходе на УСН. (п. 1 ст. 346.19 Налогового кодекса РФ).
Если предприниматель применяет патентную систему налогообложения и переходит на ОСНО, достаточно просто не приобретать патент на следующий период. Тогда по окончании срока действия текущего патента он автоматически считается перешедшим на ОСН.
Переход на ОСНО с применением ПСН возможен только с начала следующего календарного года. Об этом нужно уведомить ИФНС до 15 января года, в котором будет достигнут общий статус (ст. 346.3 НК РФ, стр. 6).
Однако существует возможность перейти со спецрежима на ОСНО в середине года. Это является нарушением условий применения специального статуса по критериям. Размер доходов, численность работников, реализация продукции, запрещенной в связи с особым статусом, нарушение условий по утвержденной структуре капитала и т. д. В таких случаях организация или предприниматель перешли с начала календарного года (ст. 346. 3 НК РФ) или эпохи патента (эпоха ПСН) на ОСНО. Организация или предприниматель считаются ), с начала квартала, в котором была зарегистрирована УСН (ст. 346. 13, п. 4 ФЗ РФ).
ОСН: определение понятия.
Общая налоговая система, несмотря на ее широкое распространение, является неформальным понятием. Налоговый кодекс РФ не содержит прямого ответа на него. Кроме того, официальное толкование термина «общая система налогообложения» отсутствует в основных российских налоговых источниках.
Поэтому индивидуальным предпринимателям, прежде чем рассматривать плюсы и минусы ОСН, полезно понять, что подразумевают соответствующие налоговые кодексы.
Согласно общепринятому определению, индивидуальный предприниматель признается работающим по ИТС, если к нему не применяется ни один из следующих специальных налоговых режимов
Применение ПСН подразумевает обязанность ИП уплачивать следующие основные налоги
Как для ИП, так и для юридических лиц основным критерием выбора одного из налоговых режимов является ожидаемая налоговая нагрузка. Чем может помочь ОСН?
Общее налогообложение ИП в 2024 году: дополнительная информация
Индивидуальные предприниматели, работающие в налоговой инспекции и использующие в своей деятельности недвижимое имущество, признаются налогоплательщиками налога на недвижимость в качестве физических лиц. При этом в 2024 году налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка, если
При соблюдении обоих критериев индивидуальный предприниматель уплачивает налог на недвижимость исходя из стоимости своего недвижимого имущества на основании уведомления Федеральной налоговой службы (пункт 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ) (пункт 1 статьи 378. 2 Налогового кодекса РФ). Налогового кодекса Российской Федерации).
ВАЖНО: В 2024 году большинство налоговых обязательств будет погашаться единым налоговым платежом (УСН). Индивидуальные предприниматели на ОСНО также обязаны уплачивать НДФЛ (за себя и своих работников), налог на недвижимость и страховые взносы путем перечисления ЕТАП.
Информацию о других налогах и взносах, которые ИП уплачивает в ОСНО, вы можете найти в типовой выписке КонсультантПлюс. Изучение этого материала поможет вам понять, какие отчеты нужно предоставлять предпринимателям по общей системе налогообложения. Получите полный пробный доступ к правовой системе бесплатно.
Тип справки ИП для ОСНО
Предприниматели, работающие на ОСНО, обязаны предоставлять в Федеральную налоговую службу следующие виды справок.
ИП с наемными работниками, помимо вышеперечисленных документов, представляют следующие.
Уплата обязательных налогов.
Согласно ОСНО, установленная ставка налога для предприятий составляет 20%, из которых 17% платит бюджет федерации, 3% — регионы, 13% — индивидуальные предприниматели, и все это перечисляется в региональный бюджет. Льготный статус имеют IT-компании. К ним также относятся другие организации, чьи допустимые платежи по налогам не превышают 3 % и чья деятельность подпадает под льготный статус, указанный в статьях 284-284.6 Налогового кодекса РФ.
НДС устанавливается в размере от 0 до 20 % в зависимости от вида реализуемого товара или услуги.
Налог на имущество устанавливается в размере не более 2,2% для юридических лиц и 2% для индивидуальных предпринимателей.
Уплата подоходного налога.
Частота авансовых вычетов зависит от размера организации и, соответственно, от сроков уплаты налога на прибыль.
Уплатить налог на прибыль за налоговый год все организации должны до 28 марта нового года.
Вступление в ОСНО
Новые организации по умолчанию получают статус ОСНО. При нарушении других специальных требований к налогообложению они также по умолчанию переводятся на общую систему налогообложения. ОСНО существует в России как базовая система, разрешающая деятельность любой юридической организации, получаемые ею доходы, численность персонала и другие критерии.
Большинство крупных организаций работают на ОСНО, отдавая предпочтение партнерам с таким же статусом НДС.