Граждане, оказывающие услуги или выполняющие работы без привлечения наемных работников, могут быть самозанятыми. Возникает много вопросов о разрешенных видах деятельности. В частности, можно ли заниматься самозанятостью при сдаче в аренду нежилых помещений.
Деятельность № 422-ФЗ по самозанятости, осуществляемая по закону.
В соответствии с законом № 422-ФЗ самозанятые лица могут осуществлять деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход (НДФЛ), на любой территории Российской Федерации.
Закон не определяет разрешенные виды деятельности, но вводит ограничения на признание некоторых доходов. В частности, наличные деньги не признаются доходом от самозанятости (ст. 2, п. 6, Закон № 422-ФЗ):
Таким образом, в соответствии с действующим законодательством о налогообложении доходов от нештатных профессий, сдача в аренду нежилых помещений самозанятыми лицами невозможна. Таким образом, лица, сдающие в аренду нежилую недвижимость, не могут применять налог на доходы от нештатных профессий.
Подробнее о применении подоходного налога для профессионалов читайте в Готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете получить бесплатный двухдневный тестовый доступ.
Что можно отнести к нежилым помещениям.
Недвижимость, не предназначенная для постоянного проживания, может быть признана нежилой. К таким объектам относятся:
В частности, нежилой недвижимостью могут быть признаны площади, используемые под магазины, кафе, офисы, гаражи, склады и т. д., парковки и складские помещения.
Ограничения по налогу на профессиональный доход не распространяются на жилье, например, отдельные помещения, комнаты, квартиры или дома. Самозанятые лица должны платить арендную плату в качестве налога.
При этом оплата аренды не может быть принята в натуральной форме (п. 11, п. 2 ст. 6(2) Закона № 42222 ФЗ).
Как арендовать нежилое помещение.
Индивидуальные предприниматели не могут арендовать нежилое помещение и поэтому должны выбрать другой вариант налогообложения. Он может заключить договор как индивидуальное предприятие (если его статус зарегистрирован в Едином государственном реестре юридических лиц) или как физическое лицо.
Следует отметить, что систематическое получение такого дохода физическими лицами может быть квалифицировано налоговыми органами как предпринимательство. Деятельность без регистрации статуса предпринимателя может быть оштрафована на сумму от 500 до 2000 рублей в соответствии со статьей 14.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
Налогообложение арендной платы
В соответствии с налоговым законодательством, лицо, получающее денежные средства от сдачи имущества в аренду, должно самостоятельно декларировать доход. При этом не имеет значения, зарегистрирован он в качестве индивидуального предпринимателя или нет.
С доходов физического лица налогоплательщик (компания или индивидуальный предприниматель) удерживает и перечисляет в бюджет налог в размере 13 % с физического лица и подает соответствующую отчетность в ФНС. Если арендатором-нерезидентом является простое физическое лицо, арендодатель сам уплачивает подоходный налог и подает в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ.
Если получатель аренды — индивидуальный предприниматель, то он обязан уплатить все налоги, возникающие из бюджета.
Только один предприниматель может перейти на упрощенную систему налогообложения или другие специальные режимы, кроме ЕАП. Кроме того, помимо «самозанятости», в контексте любой системы налогообложения, ИП платит за себя ежегодные страховые взносы.
Таким образом, один владелец жилья — квартиры, дома или комнаты — может быть самодостаточным. Для владельцев нежилых помещений такие возможности исключены.
Более полную информацию по этому вопросу вы можете найти на сайте КонсультантПлюс. Протестируйте бесплатный доступ к системе в течение двух дней.
Можно ли максимально выгодно упомянуть нежилое помещение при самостоятельной работе по найму?
Чтобы понять, возможно ли это, обратимся к Федеральному закону от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ об экспериментах по установлению специального налога «подоходный налог». Все ответы на вопросы о самозанятости должны точно соответствовать требованиям этой нормативной правовой практики. Согласно абзацу 2 пункта 6 статьи 6 вышеуказанного Федерального закона, самозанятые лица могут арендовать жилье. В этом случае самозанятый должен платить налог в обычном размере. 4% от суммы дохода, если арендатором является физическое лицо, или 6%, если арендатором является юридическое лицо (компания или индивидуальное предпринимательство). В то же время нежилое помещение не может быть сдано в аренду самозанятому лицу. Аналогичную позицию высказывает Минфин в письме от 05. 03. 2021 № 03-11/11/15838.
Чем грозит самозанятым аренда профессиональной недвижимости?
Налоговые органы налагают штраф в размере 20 %, если считают, что в действиях индивидуального предпринимателя нет признаков налогового правонарушения, и 40 %, если считают, что индивидуальный предприниматель действовал умышленно.
Кроме того, проверяющий может потребовать представить налоговую декларацию со штрафом в размере 30% от суммы налога, не уплаченной до 15.07 отчетного года, но в любом случае не более 1000 рублей.
Что такое дороги?
В этой статье использованы изображения с сайта freepik.com.
Могут ли самозанятые лица арендовать коммерческую недвижимость?
П. 3 ч. Закон 6 § 2 422-ФЗ четко отвечает на вопрос, можно ли сдавать коммерческую недвижимость в аренду при НДФЛ (налог на доходы с самозанятых). Фрилансерам запрещено получать доход от сдачи в аренду нежилых помещений. Согласно действующему законодательству, сдавать в аренду жилую недвижимость могут только индивидуальные предприниматели.
Таким образом, налогоплательщик НДФЛ не может сдавать в аренду офисы или магазины. При этом не имеет значения, зарегистрирован ли он как самозанятый или как индивидуальный предприниматель. В любом случае режим НПД предусматривает только сдачу в аренду квартир, комнат или домов.
В то же время индивидуальный предприниматель может арендовать помещение у другого лица и выступать в качестве арендатора. Например, если он занимается производством мебели и нуждается в помещении для столярных или других работ.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, арендатором и знаете, что ваш арендодатель сдает нежилые помещения в аренду другим плательщикам НДФЛ или заказывает у них другие услуги, вы можете предложить арендодателю переделать все договоры, чтобы упростить документооборот. Воспользуйтесь услугой «Подпись», чтобы перевести их в электронный формат. Почему это полезно?
В СберКорусе действует специальное предложение для тех, кто подключает услугу «Абонент» по рекомендации индивидуального предпринимателя. Оставив заявку, они получают презентацию, объясняющую все преимущества перехода на электронный документооборот с фрилансом.
Как самозанятые арендодатели сдают в аренду нежилую недвижимость?
В 2024 году сдать нежилое помещение в аренду самозанятому можно двумя способами:
Все остальные объекты по определению признаются нежилыми. В законе нет конкретного определения нежилой недвижимости. Статус помещения — жилое или нежилое — регистрируется в Земельном кадастре, поэтому его назначение сразу видно из выписки.
Кроме того, стоит сказать о квартирах. Правовой статус этих объектов недвижимости раскрыт не полностью. Квартиры представляются изолированными помещениями, пригодными для постоянного проживания. Однако в Жилищном кодексе РФ они не указаны как вид жилой недвижимости.
В результате покупатели квартир, использующие их в качестве жилья, не могут их зарегистрировать. При этом они должны оплачивать коммунальные услуги и налог на недвижимость по более высокой ставке.
Государственная дума неоднократно говорила о необходимости урегулирования квартирного режима. Существует даже законопроект № 1162929-7. Он рассматривается МПС с апреля 2021 года. Вполне вероятно, что в ближайшем будущем квартиры продолжат получать квартирные режимы. Однако не все, а только те, которые отвечают требованиям бытовой безопасности, обеспечены необходимыми коммунальными ресурсами и где есть социальная инфраструктура.
Министерство строительства предложило запретить дальнейшее использование квартир только после того, как существующие объекты будут переоборудованы под жилье.
Давайте еще раз подчеркнем различия между разными типами недвижимости.
Жилье — дом (часть), квартира (часть), комната,