Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны удерживать из заработной платы своих сотрудников взносы в бюджет. В этом документе объясняется, какие налоги и взносы платят работники и работодатели, какой процент от заработной платы взимается и какая ответственность предусмотрена за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов.
Виды вычетов из заработной платы
Заработная плата работника является основой для накопления взносов и налогов в бюджете. Как правило, эти отчисления можно разделить на две категории.
Это федеральный налог, но он пополняет местные бюджеты. НДФЛ используется для реконструкции дорог, ремонта образовательных и медицинских учреждений и сбора средств.
Эти взносы необходимы не только для обеспечения медицинского обслуживания, но и для соблюдения Конституции Российской Федерации по реализации прав граждан на охрану здоровья, социальную защиту и страхование. Начисление взносов в пенсионный фонд гарантирует работнику будущую пенсию.
Порядок начисления взносов регулируется следующими законодательными актами
Порядок исчисления и удержания НДФЛ определен главой 23 Федерального налогового кодекса РФ.
Порядок, условия и особенности уплаты подоходного налога с физических лиц
Работодатели обязаны исчислять и удерживать подоходный налог с работников, чтобы напомнить им, что они являются налоговыми агентами.
С января 2021 года сумма подоходного налога для физических лиц составляет.
Срок перечисления налога на доходы физических лиц регулируется п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ:
Налоговой льготой по подоходному налогу с физических лиц является предоставление официальных, социальных, имущественных и иных скидок.
Какие доходы не подлежат налогообложению?
Статьи 217 и 422 Налогового кодекса РФ гласят, что налог на доходы физических лиц и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат
За правильность исчисления и уплаты в ФСС и ПФР, прием отчетности от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, зачет платежей, взыскание задолженности, начисление штрафов за просрочку или неуплату страховых взносов отвечает Федеральная налоговая служба (ФНС), которая с 2017 года взяла на себя эти функции.
Шесть основных изменений в уплате страховых взносов с 2023 года
Единый базовый коэффициент с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года единый базовый коэффициент для уплаты страховых взносов составляет 30 %. Она применяется для расчета страховых взносов до завершения формирования максимальной базы. Страховые взносы рассчитываются по ставке 15,1 % от максимальной базы.
Обратите внимание! Взносы на травматизм рассчитываются по старым правилам. Каждая компания применяет отдельный счет-фактуру.
Максимальная база для расчета страховых взносов 2022-2023 гг.
| Год | Предельная база для расчета пенсионных взносов. | Предельная база для начисления социальных взносов | Медицинские взносы |
| 2022 | 1, 565, 000 руб. | 1, 032, 000 руб. | Нет основания. |
| 2023 | 1, 917, 000 руб. | ||
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
Для субъектов МСП действует льготный тариф страховых взносов в размере 15% на выплаты, превышающие минимальный размер оплаты труда.
При расчете и уплате страховых взносов на выплаты работникам в пределах минимального размера оплаты труда применяется общий тариф 30%.
В 2022 году для расчета взносов в пределах МРОТ с 1 января 2022 года МРОТ составлял 13 890 рублей, а в июне увеличился до 15 279 рублей.
В 2023 году минимальный размер оплаты труда составит 16 242 рубля. Страховые взносы должны уплачиваться в размере 30% от выплат работникам в пределах этой суммы. С суммы, превышающей 16 242 рубля, — 15%.
Прогнозируемые ставки для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО.
7. коэффициент 6 % установлен следующим образом.
Нулевой взнос с экипажа судна.
Для организаций, выплачивающих вознаграждения членам экипажа, установлены нулевые страховые взносы.
Прокуроры, судьи, служащие.
С 2023 года установлены отдельные тарифы страховых взносов для выплат прокурорским работникам и иных вознаграждений, сотрудникам Федерального следственного комитета РФ, судьям Федерального суда и мирового суда.
Страховые взносы для личных подсобных хозяйств
Руководители сельскохозяйственных (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и каждого члена эксплуатации.
Размер страховых взносов за все личное подсобное хозяйство определяется как общая фиксированная сумма, которая составляет 45 842 рубля на расчетный период 2023 года, и численность всех членов сельскохозяйственного (фермерского) хозяйства по эксплуатации.
Новый законопроект о взносах ИП «за себя» в 2023 году.
До 300 000 рублей с дохода нужно заплатить 45 482 рубля. Если ваш доход превышает 300 000 рублей, придется заплатить в бюджет еще 1% от суммы превышения. Максимальный платеж на 2023 год составляет 257 061 рубль.
| Дата истечения | ||
| Постоянная доза | 45, 842 Трение. | Первый рабочий день 2024 года (перенесен с 31 декабря 2023 года) |
| Отчисления от выручки, превышающей 300 000 руб. | 1% от суммы превышения над 300 000 рублей, но не более 257 061 рубля. | 1 июля 2024 г. |
В этой статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Взносы на социальное обеспечение
Взносы на социальное страхование — это обязательные платежи, которые должны уплачивать все организации и индивидуальные предприниматели. Их уплата дает работникам право на различные социальные гарантии. Например, оплата больничных листов, бесплатное медицинское обслуживание и пенсионное обеспечение.
Вопросы, связанные с временной нетрудоспособностью и материнством, обязательным медицинским страхованием и обязательным пенсионным страхованием, регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ. Что касается взносов на травматизм, то этот сектор регулируется Федеральным законом №. 125-ФЗ от 24.07.1998 и 179-ФЗ от 22.12.2005.
Кто должен платить.
Все работодатели должны платить социальные взносы. Это организации и индивидуальные предприниматели, у которых работает хотя бы один сотрудник, а также физические лица, которые не имеют статуса индивидуального предпринимателя, но платят своим сотрудникам. Кроме того, например, адвокаты и нотариусы, работающие на себя IES, несут эту обязанность.
Во многих случаях может применяться множество категорий платежей по страховым взносам. В каждом из этих случаев страховые взносы должны быть уплачены. Например, индивидуальный предприниматель, нанимающий работника. В этом случае он платит и за себя, и за работника.
Взносы на социальное страхование и их виды
Существует четыре вида взносов на социальное страхование
Первые три вида социальных взносов находятся в ведении ФСС. ФСС отвечает за выплаты в связи с травмами. Совокупная ставка по первым трем видам составляет 30 %. 912 000 рублей на оплату травматизма, если базовый лимит не превышает 1 292 000 рублей по взносам на социальное страхование. -ОПС, а для 912 000 руб. -ВНИМ, процент социальных взносов по каждому полису следующий.
Если базовая сумма превышает указанные пределы, то страховые взносы
{уплачиваются со всех облагаемых доходов, так как лимитов по ОМС нет.
Для выплат в ФКА ставка составляет от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от категории профессионального риска, определяемой каждый год.
Другими словами, взносы на себя
Для индивидуальных предпринимателей, которые самостоятельно бронируют страховку, предлагается фиксированная сумма. В ОПС, где сумма дохода не превышает 300 000 руб:
Если сумма дохода превышает установленный лимит, необходимо уплатить еще 1% от суммы превышения, но не более.
Независимо от размера дохода, взносы в фонд обязательного медицинского страхования составляют
Что касается взносов на страхование ВНИМ, то индивидуальные предприниматели имеют право не быть «предоставленными сами себе».
Изменения в страховом покрытии компании «Корона».
Президентом и Правительством РФ приняты специальные меры по поддержке российского бизнеса в период эпидемии короны в России. Помощь бизнесменам и предпринимателям заключается в одновременном предоставлении ряда льгот.
Все эти преимущества предлагаются малым и средним предприятиям. Правительство выделило 22 сектора экономики. На них влияет «Корона». Предприниматели в этих областях получают поддержку в первую очередь.
Безналоговый отпуск от Короны.
Представители МСП получают полугодовую отсрочку по всем налогам, кроме НДС и подоходного налога. Если предприниматель относится к категории очень малого бизнеса, он имеет право на отсрочку уплаты страховых взносов.
Новые сроки уплаты страховых взносов следующие
Это условие распространяется только на очень малые и средние предприятия
То есть с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в 2019 году (согласно Налоговому кодексу РФ срок до 01. 07. 2020 года).
Санкции и штрафы за период отсрочки не накапливаются
Отсрочка предоставляется представителям малого и среднего бизнеса без заявления. Подавать заявление и документы в ФНС не нужно. Также не требуется принимать решение или уведомление в инспекции.
Уменьшение счетов-фактур на страховые взносы
Владимир Путин в своем выступлении 25. 03. 2020 г. объявил, что уменьшение счетов по страховым взносам будет снижено с 30 % до 15 %. Данная льгота будет предоставляться только малым и средним предприятиям. Кроме того, льгота не распространяется на все зарплаты и другие расходы на оплату труда. Снижение требований по взносам будет применяться в соответствии с новыми правилами.
Снижение тарифов не является временной мерой в связи с пандемией нового коронавируса. Президент предложил ввести новый порядок расчета страховых взносов для МСП в долгосрочной перспективе
Когда и куда подавать отчетность
Ниже приведена таблица с указанием типов отчетов, принимаемых услуг и сроков подачи.
Что такое страховые взносы, кто и как их платит
Предпринимательская деятельность ограничивается не только рамками законодательства и налогового администрирования, но и страховыми взносами. Предприниматели платят их за себя и своих сотрудников. В этой статье мы расскажем, что это такое и зачем они нужны.
Заработная плата работника зависит от его квалификации, объема обязанностей и сферы деятельности. Часто он получает оклад, а также премию за выполненные задания.
Работодатели обязаны перечислять средства не только работнику, но и в государственные фонды. Эти перечисления называются страховыми взносами (AEE).
Что такое взнос?
Елена работает торговым представителем у крупного федерального оператора связи. Для выполнения своих обязанностей ей приходится ездить по всему региону. В одной из таких поездок простужается. Температура, кашель и насморк не проходили в течение нескольких дней. Он взял больничный и целую неделю принимал лекарства. Разумеется, в это время он не мог работать, даже удаленно. Деньги за больничный она получила через несколько дней после выхода на работу, а в конце месяца — зарплату. Хотя ее размер был меньше обычного, Елена не потеряла ни копейки, учитывая сумму, внесенную ранее. Это объясняется тем, что женщина официально трудоустроена в компании, и организация полностью выполняет свои обязательства по выплате ЗП.
Первые два платежа идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Пенсионный фонд России (ПФР), последний — в Фонд социального страхования (ФСС).
Организации имеют разные суммы в фондах и рассчитывают их из заработной платы работника.
В компании «Сильные люди» зарплата сотрудника составляет 64 000 рублей. Совет бухгалтеров рассчитал, что они должны отчислять на пенсию: 64 000 x 0. 22 = 14 080 рублей.
За одного сотрудника агентство перечисляет на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд социального страхования 1 856 рублей (64 000 x 0. 029), в Федеральный фонд социального страхования — 3 264 рубля (64 000 x 0. 051).
Эти деньги не вычитаются из зарплаты, а только рассчитываются в соответствии с ее размером. Подоходный налог (13 %) вычитается из вознаграждения работника, поскольку его должен платить сам работник, а не работодатель.
Пенсионные фонды и «социальное обеспечение» имеют «плавающий» сбор. Это означает, что ставка взносов снижается или обнуляется при достижении нижней базы.
Высшей базой является сумма заработка зп сотрудников.
В 2022 году максимальная цена для ПФР установлена на уровне 1, 565 млн, а для ФСС — 1, 032 млн.
Геннадий Иванов работает главным инженером в ООО «Недра-Ойл». Его зарплата составляет 150 000 рублей.
Ежемесячно из этой суммы компания начисляет обязательные платежи. Компания выплачивает 22% от его зарплаты в ЕФКА до тех пор, пока Геннадий не заработает 1, 565 млн рублей в год. После превышения лимита ООО «Недра-Ойл» начинает выплачивать 10% от 150 000.
Взносы в Федеральный фонд социального страхования рассчитываются аналогичным образом. Разница лишь в том, что при достижении 1,032 млрд рублей компания освобождается от обязанности перечислять средства.
Ограничений на медицинское страхование и выплаты в связи с несчастными случаями на производстве нет.
База лимита ежегодно корректируется.
Что изменится в 2023 году?
Обычная система расчета СВ и система перечислений в фонд меняется, потому что 1 января ПФР и ФСС будут объединены в Социальный фонд. Теперь граждане будут получать государственные услуги быстрее и должны привыкнуть к тому, что работодатели не будут перечислять деньги сотрудников в три разных фонда.
Для SV выставляется общий счет в размере 30% от зарплаты. Сотрудники фонда распределяют деньги самостоятельно:
Фактический размер резервирования останется неизменным, а процесс расчета и перечисления средств в фонды работников будет упрощен.
Концепция предельной базы сохранится, а ее размер увеличится до 1, 917 млн рублей. С доходов, превышающих этот уровень, резервирование будет осуществляться по ставке 15,1%.
Это далеко не все нововведения. Например, ставка 30 % распространяется и на сотрудников, работающих по Гражданскому кодексу.
Иными словами, отчисления идут на пенсионное и медицинское страхование, а также на оплату больничных листов. Работодатели больше не обязаны платить взносы за временную нетрудоспособность.
ГИС Налог на основе договора: кто и что платит (+видео)
Льготы при ценообразовании
Процесс удержания взносов на страхование очень вариативен, но государства сохраняют тарифные льготы.
Существует три группы налогоплательщиков, имеющих право на льготы.
Первая группа с 15%-ным счетом состоит из организаций малого бизнеса, в которых работает не более 250 человек. В нее также входят резиденты «Сколково» и Научно-технологического центра.
Это преимущество распространяется и на организации общественного питания. Однако у них есть одно послабление — оно доступно компаниям, в которых работает более 250 человек.
Льгота распространяется только на ту часть заработной платы, которая превышает общероссийский минимальный размер оплаты труда.
ООО «Лучи солнца» узнало, что может снизить размер СВ для своих сотрудников. В организации работает 50 человек. Из них 40 — простые специалисты, остальные — менеджеры разных уровней.
Каждый штатный сотрудник получает 42 000.
В 2023 году предполагается, что минимальный размер оплаты труда составит 16 242 рубля. К этой сумме будет применяться новый 30-процентный коэффициент. В результате размер взноса составит 4872,6 рубля.
К этому нужно прибавить СВ, рассчитанный по понижающему коэффициенту: (42, 000-16. 242) х 15% = 3863. 7. Таким образом, единый взнос по пониженной ставке составит 8736. 3 рубля. Если этого не сделать, то нужно заплатить 12 600 рублей. Разница между взносами составляет 3863,7 руб.
Во вторую группу входят IT-компании, радиоэлектронные компании, резиденты свободных экономических зон, некоммерческие и благотворительные организации. Для них ставка еще ниже — 7,6%.
В третью группу входят организации моряков. Для оплаты труда моряков со следующего года и до конца 2027 года будет действовать нулевая ставка. В отношении остальных сотрудников этих компаний будет действовать обычная ставка 30%.
Страховые взносы в 2023 году: кто и сколько должен платить
В 2022 году работодатели платили взносы в ПФР и ФСС по разным ставкам, с 2023 года устанавливается единая процентная и максимальная база для уплаты страховых взносов. Изменения связаны с новым порядком уплаты взносов и объединением двух учреждений в Социальный фонд. О том, кто в счете-фактуре рассчитывает страховые взносы, и пойдет речь в статье.
Смотрите 1с, в котором нет ошибки!
Получите бесплатную книгу с инструкциями по отправке отчетности в 1с.
Объясните расчет страховых взносов на примере.
Пример.
В компании один сотрудник получает 180 000 рублей в месяц. Выплаты сотруднику суммируются следующим образом
Из таблицы видно, что, поскольку в ноябре выплаты превысили максимальную базу, премия за 2023 год рассчитывается таким образом
Январь — октябрь: 180 000 х 30% = 54 000 рублей.
Ноябрь: сумма, уплаченная за месяц в пределах базы, рассчитывается по ставке 30 %, а сумма сверх базы — по ставке 15,1 %.
Взнос с выплат по базе: 117, 000 х 30% = 35, 100 руб.
Взнос с выплат по базе: 63, 000 х 15,1% = 9, 513 руб.
В ноябре компания должна была заплатить взносы в размере 44, 613
Декабрь: так как сумма платежа превышает максимальную базу, все платежи рассчитываются по ставке 15,1%: 180 х 15,1% = 27 180 рублей.
Вам не нужно самостоятельно рассчитывать взносы и отслеживать, когда платежи превышают максимальную базу. Расчет взносов можно автоматизировать с помощью 1С от Scloud.
Программа автоматически рассчитывает страховые взносы в нужных пропорциях, избегая ошибок и переплат.
Взносы на случай травм
Здесь требования не изменились — требования определяются на основании одной из 32 категорий специализированного риска, определяемого по основному виду деятельности плательщика. Полный перечень требований приведен в статье 1 закона №. 179-ФЗ от 22. 12. 2005.
Для того чтобы выплачивать пожертвования по определенной ставке, организациям необходимо подтвердить основные виды деятельности на конец предыдущего года. Для этого в СФО необходимо подать заявление о подтверждении вида деятельности, справку о балансе и комментарии. Без подтверждения фонд самостоятельно определяет размер взносов компании.
Работникам с наемными работниками подтверждать ничего не нужно — для них взнос определяется по коду оквэд.
Еще одна категория — плательщики в АСН; взнос на травматизм в 2023 году составит 2, 217 рублей.
Взнос на индивидуальное предпринимательство.
Наемные работники рассчитывают взносы по единому счету-фактуре исходя из единой предельной базы. Предприниматели без работников делают взносы только на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году, если доход бизнесмена в этом году не превышает 300 000 рублей, взнос составит 45 842 рубля.
Если же доход превысит 300 000 рублей, то нужно будет заплатить дополнительный взнос: 1% от суммы превышения.
Проиллюстрируем это на примере:
Доход предпринимателя в 2023 году составил 350 000 рублей. Из 300 000 рублей предприниматель уплачивает фиксированный взнос в размере 45 842 рубля. Из 50 000 рублей предприниматель платит 1% от суммы взноса: 50 000 х 1% = 500 рублей. В результате в 2023 году предприниматель заплатит 46 342 рубля взносов.
Уменьшенные и дополнительные счета-фактуры
Взносы по уменьшенным счетам-фактурам можно разделить на три группы
Налогоплательщики, применяющие ставку 15%, — это субъекты МСП, применяющие ставку 15% по взносам с выплат, превышающих минимальный размер оплаты труда, то есть 16, 242 рубля.
Например, если зарплата работника составляет 30 000 рублей в месяц, то взносы уплачиваются с 13 758 рублей (30 000 рублей — 16 242 рубля) по обычной ставке 16 242 рубля и 15%.
Налогоплательщики, применяющие налоговые ставки 7,6% и 0% исходя из предельной базы:
Данный коэффициент может применяться, например, IT-компаниями и организациями на Курильских островах. Полный перечень см. в статье 427 Налогового кодекса.
Должником, к которому применяется ставка 0%, является компания, выплачивающая экипаж.
Дополнительные сборы применяются к пенсионному страхованию и зависят от категории условий труда. Дополнительные сборы варьируются от 0 до 8 %. Полный перечень дополнительных сборов приведен в статье 428 ГПК.