За несвоевременную отчетность компания платит два штрафа. Первый выписывается непосредственно компании, второй — персонально ответственному сотруднику (в принципе — руководителю): 300-500 (ст. 15. 5 и 15. 6 и ч. 15. 33. 2 КоАП). Персональные» штрафы не распространяются на ИП.
Размер агентского штрафа (т.е.) зависит от предоставленного отчета.
Риск наложения штрафа на эту сумму.
5% от суммы взносов, разрешенных в предыдущем квартале, — за полный или неполный месяц просрочки.
Минимум — 1, 000° Максимум — 30% от взносов, заверенных в предыдущем квартале.
Блокировка счетов
Блокировка счетов грозит при опоздании годовых деклараций по налогу на прибыль, иных налоговых деклараций, РСВ и справок 6-НДФЛ более чем на 20 рабочих дней (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ). За задержку других отчетов, в том числе деклараций по налогу на прибыль за первый квартал, полугодие и девять месяцев, счета не блокируются (письмо ФНС от 12 декабря 2014 года ЕД-4-15/25663).
Как уменьшить наказание
Административный штраф может быть снижен до половины минимального размера. Для этого с ходатайством должен обратиться сам работник, государственный орган или суд. В зависимости от того, кто рассматривает дело (§ 4.1 и § 2.2 статьи 4.2 об административном правонарушении). Кроме того, предприятие и ИП могут ходатайствовать об обмене штрафами (ч. 3, § 3. 4 и § 4. 1. 1 КоБС).
Если часть формы ЕФСС-1, предусматривающая штраф в размере ₽500 на застрахованное лицо, заполнена с опозданием, штраф можно уменьшить вдвое без согласования с Социальным фондом. Для этого достаточно уплатить половину штрафа в течение 10 календарных дней со дня получения заявления (ч. 16 ст. 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Для снижения штрафа до более высокой суммы или уменьшения штрафа по другим разделам ЕФС-1 требуется обращение в суд, так как ФИС (в отличие от налоговых органов) не принимает такие решения самостоятельно.
Однако штраф за несвоевременное представление налоговой декларации может быть снижен как минимум в два раза без обращения в суд, но для этого необходимы дополнительные меры со стороны клиента. Есть судебные решения, которые уменьшают штрафы в четыре раза (с ₽880 000 до ₽220 000) и даже в 160 раз (с ₽161 000 до ₽1 000).
Чтобы уменьшить штраф от налоговой службы, выполните три шага.
Шаг 1: Получите отчет
Просроченные отчеты фиксируются инспектором в Акте о выявленных нарушениях (или Акте проверки). Отчеты могут быть отправлены по почте в бумажном виде или получены в электронном виде через TCS. Чтобы не платить штраф в полном объеме, необходимо подать письменное возражение против правонарушения, то есть просьбу о снижении штрафа.
Шаг 2: Составьте заявление
Ваше заявление должно убедить инспектора (или суд, если инспектор не справится) в том, что вы являетесь честным налогоплательщиком и что правонарушение было случайным. На официальном языке это называется «смягчающими обстоятельствами». Они являются основанием для смягчения наказания.
Используйте смягчающие обстоятельства, которые фактически уже доказаны.
Например, предположим, что налоговая декларация подана с опозданием, но, по крайней мере, на момент подачи декларации налог, причитающийся по ней, был уплачен в полном объеме. В качестве подтверждения приложите копию платежки Единой налоговой службы и подтверждение баланса.
Например, если вы работаете в сфере ЖКХ, здравоохранения, образования или сельского хозяйства, в городском бизнесе или некоммерческой организации. В качестве подтверждения приложите выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с указанием лицензии на деятельность и кода «социального» ОКВЭД.
Это отсутствие бизнеса, сезонный характер, банкротство, растаскивание и реорганизация. Отсутствие денег в банке, наличие сотрудников — штатное расписание, трудовые книжки, наличие счетов к оплате — с сертификатами.
Опишите заявление в свободной форме и перечислите все подходящие смягчающие обстоятельства.
Шаг 3: Подача заявления в ИФНС
Срок сдачи отчетности со дня получения закона составляет один месяц (ст. 6 и 101.4 п. 5 ФЗ РФ).
Способ представления отчетности:
Если налоговые органы не рассмотрят ваше заявление при вынесении решения о привлечении вас к ответственности, вы можете подать жалобу в вышестоящие органы и обжаловать ее в суде. Виды жалоб стандартизированы. В жалобе указываются те же смягчающие обстоятельства, что и в заявлении.
Удобная электронная почта с государственными органами
Как отчитаться вовремя
Если вы хотите избежать санкций за несвоевременную сдачу отчетов, автоматизируйте процесс подачи. С Saby (СБИС) электронная отчетность — это просто.
Пояснительная записка при несвоевременном представлении документов
Образец объяснительной записки о несвоевременном представлении документов поможет вам подготовить объяснительную записку о несвоевременном представлении отчетов, первичных документов или других обстоятельств.
Пояснительные записки о нарушении сроков представления первичных документов
Пояснительная записка о нарушении сроков представления сведений о схеме отпусков
Автор объяснительной записки за несвоевременное представление документов не обязательно должен нести личную ответственность за сложившуюся ситуацию. Он мог не повлиять на нее или опоздать, потому что добросовестно выполнял свои обязанности.
Например, от агентства требуется предоставить информацию о лицензировании по общей программе на следующий год. Руководитель департамента должен указать причину задержки в заявлении о причинах несвоевременного представления информации. Это может произойти, если он находится в командировке, а несколько сотрудников — на больничном. На эти ситуации невозможно повлиять объективно. В другом примере в заявлении о причинах несвоевременной сдачи отчета сотрудник указывает, что получил недостоверные данные. Потребовалось время, чтобы проверить, запросить и получить их снова.
Рассмотрите просьбу сотрудника дать письменное объяснение задержки с предоставлением документации, чтобы определить, стоит ли привлекать его к ответственности. Может оказаться, что несоблюдение сроков не было вашей виной.