Ликвидация компании налоговыми органами — последствия для собственников, директоров и других лиц.
Если налоговые органы ликвидируют ООО, это может быть как хорошо (отсутствие ликвидационного сбора), так и совсем нехорошо для владельцев и менеджеров.
Не стоит забывать, что если одна из наших компаний будет принудительно ликвидирована налоговыми органами, нам также придется создавать другую компанию.
Налоговые органы ликвидируют ИП, если
В течение 12 месяцев не сдавалась отчетность и не принимались меры в отношении банковских счетов (ст. 21, п. 1, с. 1 Закона № 129-ФЗ).
Не допускается: открытие в отношении лица производства по делу о банкротстве (ст. 5, п. 1, п. 2)
Сведения в государственном реестре юридических лиц о юридическом лице недостоверны (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).
В этом случае предприятие может быть исключено из Государственного реестра юридических лиц в течение шести месяцев. Налоговая служба публикует уведомление в Государственном официальном вестнике и впоследствии перехватывает его.
У предприятия и его собственников нет ликвидационных фондов (Закон № 129-ФЗ, статья 21.1, пункт 5).
Внимание! Кредиторы могут предотвратить обращение взыскания на имущество, подав возражение в Федеральную налоговую службу (Закон № 129-ФЗ, § 21. 1).
Важно: Исключение юридических лиц из Единого государственного реестра является правом, а не обязанностью Федеральной налоговой службы.
Причиной блокировки, как правило, является недостоверная информация.
Отсутствие отчетности и порядка ведения учета не всегда приводит к этому.
◼ Последствия для собственников и директоров при ликвидации компании налоговыми органами (ст. 23, п. 1 «е»):
◼ Если УП заблокировано из-за обязательств перед бюджетом, процесс регистрации не может быть осуществлен в течение трех лет (то же самое относится и к другим предприятиям).
✔ Лицо, действующее от имени юридического лица без доверенности (директор).
✔ Участники с долей участия более 50%
◼ Если адрес или реквизиты лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, недействительны, это лицо не может осуществлять процедуру регистрации в течение трех лет (и для других своих компаний).
✔ Лицо, действующее от имени юридического лица без доверенности.
✔ Участники с долей участия более 50%
(Внимание! Не упоминаются учредители, чья доля составляет менее 50%).
Это не черный список, а данные о компании. Моя компания занимается регистрацией/ликвидацией/ликвидацией фирм уже много лет и при наличии информации, содержащейся в данной статье, 100% отказ налоговых органов в регистрационных мероприятиях.
Из практики: например, инициируя оформление ООО и назначая Марью Ивановну ликвидатором — отказ! В ООО Марья Ивановна, «недействительный адрес» — назначить нельзя.
Или другой случай: регистрируем ООО и назначаем руководителя — отказ! Этот руководитель ранее был директором фирмы, которую неизбежно ликвидировали налоговые органы, а на фирме числилось 2000 рублей (всего!) ), а у компании была задолженность перед
И здесь закон, а не статистика. вот о взыскании долгов прямыми собственниками с сильно зачищенных предприятий. Вот это проблема сейчас! Об этом я постараюсь написать позже.
Последствия для учредителей при ликвидации ООО налоговым органом.
Федеральная налоговая служба (ФНС) может очистить ООО, если оно не отчитывалось более одного года и по нему нет движения капитала. Но чем грозит учредителям исключение из единого государственного реестра корпораций таких брошенных компаний? Объясняет юрист и налоговый консультант Анна Максимба.
Основная причина, заставляющая предпринимателей очищать свои юридические лица, обычно не имеет ничего общего с провалом бизнеса. В конце концов, корпорация — это просто инструмент для ведения бизнеса. Как и в ремесле, здесь нужен асик, чтобы резать, и иголка, чтобы шить. Кроме того, разные компании используются для разных задач. Поэтому, если одна из его компаний думает о закрытии, это не значит, что весь бизнес закончен. Эта компания больше не нужна как средство достижения цели. Больше нет смысла ее содержать — платить банку, обслуживать счета и бухгалтеров для подготовки и сдачи отчетности. Однако сам процесс клиринга — это сложный, длительный и порой очень дорогой процесс. Сопротивление получению клиринга вполне объяснимо. Вам не захочется снова тратить время и деньги, когда вы решите отказаться от бизнеса или закрыть ненужное ООО, или когда бизнес окажется неэффективным. Легко пойти на риск и оставить бизнес в надежде, что налоговые органы снимут его с учета. Но давайте разберемся, насколько это просто.
Начнем с истории.
До 2017 года Федеральная налоговая служба уделяла мало внимания чистоте реестра, и некоторые компании оставались в нем десятилетиями. Даже если они давно не работали. Однако поправки в закон об ООО и Государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, внесенные в конце 2016 года, инициировали «учения» против «брошенных» компаний. По официальным данным Федеральной налоговой службы, в 2017 году было исключено 500 000 компаний, а в 2018 году — более 330 000. В 2019 году административному исключению подлежат 560 000 недействующих предприятий и предприятий с недостоверными данными в Едином реестре государственных юридических лиц. Для сравнения: в 2016 году из ЕГРЮЛ было исключено лишь чуть более 4 000 недействующих юридических лиц.
Как быстро налоговые органы изымают брошенные предприятия?
Однако исключение недействующих юридических лиц остается лишь правом налогового органа, а не обязанностью. И никто не может предсказать, как быстро налоговый орган закроет ООО, несмотря на то, что в последнее время он очень активно занимается очисткой реестра. Одно можно сказать точно: чтобы быть признанным неактивным, необходимо подавать отчетность не менее 12 месяцев. Не ждите, что налоговая служба наложит арест на вашу компанию через год. На практике это происходит, когда налоговые органы накладывают арест на каждую конкретную компанию. В настоящее время сам процесс длится четыре месяца.
Какие компании считаются брошенными?
Однако у компании могут быть активы, остатки на счетах или даже обязательства перед третьими лицами. Эти факторы не влияют на признание компании недействующей, то есть на ее исключение из реестра.
Порядок действий Федеральной налоговой службы при исключении недействующих компаний:.
Неизбежное следствие освобождения учредителей с утвержденной долей капитала более 50 % и директоров накладывает ограничения на участие юридических лиц.
Что это означает?
Это означает, что учредители и директора компаний с долей более 50 % исключаются из единого государственного реестра юридических лиц по решению налоговых органов, что исключает их обязательства перед бюджетом на момент освобождения. Дата исключения из единого государственного реестра юридических лиц означает, что они не могут быть учредителями или директорами при создании нового юридического лица и не могут быть участниками или назначенными руководителями существующего юридического лица.
Что касается буквы закона, то мы хотели бы отметить, что участие ограничивается только в случае наличия задолженности перед бюджетом. Более того, этот долг может быть очень символическим — даже один нап считается обязательством и влияет на введение этих ограничений. Если компания была исключена, но у нее не было долга перед бюджетом, то никаких ограничений для собственников быть не должно.
Однако ситуация отсутствия долга редко встречается на практике. Это связано с тем, что если компания перестанет отчитываться, то ее обязательно оштрафуют за непредставление отчетности. И я не удивлюсь появлению санкций откуда бы то ни было».
При этом в личных беседах инспекторы говорили мне, что устанавливают такие запреты всем исключенным участникам и руководителям исключенных компаний, не принимая во внимание, есть ли у компании долги на самом деле.
Если вы являетесь участником и/или генеральным директором компании, которую налоговые органы исключили из ЕГРЮЛ, и считаете, что у вас нет сомнений в том, есть ли такое ограничение, нет ли у компании задолженности, есть ли у вас официальный сервис «Прозрачный бизнес Имеет.
Дополнительные последствия исключения для учредителей, руководителей и других лиц, контролирующих компанию — дочерние общества.
Ситуация еще больше усложняется, если вы решили отказаться от компании с приличными долгами. Мы считаем, что компания не является таковой. Нет проблем.
С 1 сентября 2017 года благодаря поправкам, внесенным в Закон о банкротстве и Закон об ООО, кредиторы компании могут предъявлять претензии непосредственно к бывшему руководителю/владельцу, даже после того как компания была закрыта налоговыми органами. В течение трех лет процесс банкротства брошенной компании обходится стороной.
Таким образом, «отказ» от компании-должника является самым быстрым и прямым способом защиты от субсидиарной ответственности.
Как прекратить блокировку из реестра?
К 2017 году административное исключение из реестра может быть прекращено путем подачи простого письменного заявления самим юридическим лицом, кредиторами или заинтересованными лицами. Никаких особых требований к такому заявлению не предъявлялось.
С 1 сентября 2017 года специальные возражения заинтересованных лиц против будущих государственных регистраций публикуются по форме Р38001.
Заявления могут быть поданы в виде электронных документов, но требуют наличия электронной подписи.
Если в дальнейшем предполагается использовать печатный документ, его можно отправить по электронной почте, непосредственно от заявителя или агента. В этом случае заявление должно быть заверено нотариальной подписью.
Когда проще уйти, чем закрыть компанию
В рамках своей практики ко мне уже давно обращаются владельцы и генеральные директора компаний, которые не подавали отчетность, но при этом не были исключены из единого государственного реестра корпораций.
Также ко мне неоднократно обращались пенсионеры ООО, открытые еще в 1990-х годах. Из-за того, что они зарегистрированы в качестве генеральных директоров компаний, они не получают надбавки к пенсии. Это касается всех неработающих пенсионеров.
Счастливы быть однозначно очищенными, но для этого нужно подать всю отчетность за много лет и заплатить все штрафы. Точнее, не менее 20000 рублей ежегодно. Это не исчисляется работой бухгалтеров, которые помогают добровольно очистить счета, и подачи юристов. Как выясняется, это довольно крупная сумма денег.
Важно: эти люди не собираются работать в будущем. А сегодняшний бизнес не нужен ни самим учредителям, ни их наследникам.
Другого бизнеса не планируется, вспомогательных обязанностей нет, поэтому в таких случаях проще отказаться от компании, чем очищаться.
Налоговые органы исключили компанию из Единого государственного реестра юридических лиц: последствия для компании и ее партнеров
14. 12. 2021 Печать налоговых услуг дает право на исключение организации из единого государственного реестра юридических лиц. Если партнер «исключен», его требования и обязательства должны быть выполнены. Не все убытки по налогу на прибыль учитываются, что ставит под угрозу вычеты по НДС.
Исключение компании из единого государственного реестра организаций на основании того, что она не была ликвидирована, имеет крайне негативные последствия как для самой компании, так и для ее контрагентов.
Налоговые органы исключили недействующие организации из ЕГРЮЛ
Если организация в течение 12 месяцев не подает налоговую декларацию и не совершает операций по ведению бухгалтерского учета, она считается недействующей. Налоговые органы будут считать, что организация прекратила свою деятельность и подлежит исключению из ЕГРЮЛ в соответствии с Гражданским кодексом. В этом случае исключение из ЕГРЮЛ имеет те же правовые последствия, что и ликвидация. Она считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим существование после внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ст. 63 ГК РФ).
Задолженность перед поставщиками, находящимися в стадии ликвидации.
Если у поставщика есть долги, которые были ликвидированы, их нельзя погасить. Их необходимо списать. Суммы на оплаченном счете учитываются как внереализационные доходы в связи с истечением срока исковой давности или по другим причинам, например при ликвидации юридического лица в связи с инициативой инспекции. Это соответствует позиции Минфина и судебным решениям, например, решению Волго-Вятского округа от 19 октября 2021 года.
Обязательства клиринговой компании перед вами
Счета к получению — это только часть небезопасных требований. Говорить об убытках от внереализационных расходов можно только в том случае, если вернуть деньги невозможно. Снять необеспеченное требование можно, если исключение должника из единого государственного реестра юридических лиц равносильно его ликвидации и долг будет своевременно снят.
Когда исключение юридического лица из единого государственного не является основанием для снятия долга?
Инспекционное бюро регулярно проверяет данные, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц. При обнаружении недостоверной информации о компании в реестре появляется соответствующая запись. Компании, имеющие такие записи в Государственном реестре юридических лиц, являются налогоплательщиками с высокими налоговыми рисками и находятся под особым вниманием налоговых органов. Если по истечении шести месяцев с момента внесения недостоверной информации от организации не поступало никаких новостей или инициатив, она исключается из Государственного реестра юридических лиц без решения суда. Такое исключение из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений не является ликвидацией. Долги должника, исключенные из Государственного реестра юридических лиц, не могут быть признаны безнадежными к взысканию.
Как принудительная ликвидация ООО влияет на директоров?
Я являюсь директором общества с ограниченной ответственностью, и у меня есть долги. Меня беспокоит, что налоговые органы могут подать заявление о ликвидации. Подскажите, как это отразится на руководителях ликвидируемых ООО?
Последствия ликвидации ООО налоговой службой
Ниже перечислены случаи, в которых налоговые органы могут принудительно закрыть ООО и как это может отразиться на директорах.
ВАЖНО: Руководитель ООО сам должен объявить о банкротстве, если в течение трех месяцев компания не может расплатиться с контрагентами по долгам на сумму более 300 000 рублей.
Что такое растаможка ООО по упрощенной процедуре
Обычная очистка ООО длится до одного года. Это достаточно сложный процесс, состоящий из множества этапов. Однако с 1 июля 2023 года учредители могут закрыть свое ООО по упрощенной процедуре. Он длится всего 3,5 месяца и требует гораздо меньше действий. Однако при этом должны быть соблюдены следующие условия.
ВАЖНО: Упрощенная растаможка ООО — только добровольная команда. Она исключает последствия обязательной очистки!
Благодаря специальной переписке с налоговой инспекцией, ООО можно растаможить в упрощенном порядке. Сервис поможет вам подготовить документы для упрощенной очистки и отправить сопроводительную документацию онлайн вместе с заявлением. Подготовленные через сервис документы можно распечатать для самостоятельной оплаты в налоговой инспекции.